Основные плюсы и минусы УСН для Малого Бизнеса

При выборе нужно представлять, сколько придётся платить и грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством. Налог платят с тех доходов, которые получают от предпринимательской деятельности ст. В основном эти доходы складываются из поступлений, получаемых в качестве платы за поставленные товары и оказанные услуги, которые называются доходами от реализации.

Остальные доходы называются внереализационными ст. Это могут быть, например, возмещения ущерба от виновных лиц или страховых компаний; штрафы и пени, полученные от партнеров в связи с нарушениями ими договорных обязательств; проценты, полученные по договору банковского счёта или от заёмщиков должников. Не все поступления являются доходом: С них предприниматель платит НДФЛ как простое физическое лицо или за него платит его работодатель.

У ИП и организаций на УСН доходы считаются полученными тогда, когда деньги поступили на банковский счёт или в кассу, или при погашении контрагентом своей задолженности иным способом. Такой порядок называется кассовым методом. Авансы и предоплаты тоже должны рассматриваться как доход в момент их поступления. Если же по каким-то причинам аванс нужно возвращать, то возврат уменьшает доходы в период возврата. Организации и ИП, применяющие УСН, ведут учёт основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

ИП, применяющие УСН, могут не вести бухгалтерский учёт. Организации на УСН такой льготы не имеют. Расходы, которые возникают в процессе работы, никакого значения для расчета налога не имеют.

Налоговым периодом при УСН является календарный год. По его окончании необходимо определить налоговую базу и исчислить сумму налога к уплате в бюджет. I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. По окончании отчётных периодов необходимо подводить промежуточные итоги и вносить авансовые платежи по налогу. Авансовый платёж рассчитывают нарастающим итогом с начала года. При расчёте платежа за I квартал берутся доходы за квартал, за полугодие - доходы за полугодие и т. Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По итогам года компании нужно перечислить налог не позднее Уплаченные в течение года авансовые платежи засчитываются в уплату налога, который будет рассчитан по итогам года.

По итогам года одновременно с уплатой налога необходимо предоставить декларацию по УСН. Декларацию можно предоставить в бумажном или электронном формате установленном законодателем - по желанию налогоплательщика. При утрате права на применение УСН налогоплательщику необходимо уплатить налог и представить декларацию не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта.

Не имеет значения за какой период оплачены взносы. Предусмотренные договорами суммы страховых выплат не должны превышать размер пособий по временной нетрудоспособности, определенный статьей 7 Федерального закона от Что касается сроков применения этого вычета, то тут всё зависит от ваших доходов.

Если, например, у вас каждый квартал прибыль больше рублей, то и налог УСН вы можете уменьшать ежеквартально. А если уплатите этот взнос только в конце года, то при этом уменьшить можно будет сумму налога только за 4 квартал. Налог уменьшаем на 12 рублей, к оплате: Доходы 2 рублей. Все 37 тысяч рублей уменьшают налог, к оплате 83 рублей. Организации и ИП, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового отчётного периода п.

Условие - налогоплательщик должен представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика этого сбора. Но если предприниматель ведёт несколько видов деятельности, то он вправе уменьшить налог на сумму торгового сбора по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор письмо ФНС России от Также важно правильно рассчитывать сумму страховых взносов за работников. При таком объекте налогообложения налоговая база складывается с полученных доходов за вычетом их расходов п.

Но расходы можно принимать не все, и их обязательно нужно подтвердить. Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчётный период I квартал, полугодие и 9 месяцев , и налог за год рассчитываются на основе данных о доходах и расходах, указанных в разделе I Книги учета доходов и расходов. Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Последующий авансовый платеж уменьшается на уплаченный по итогам прошлого квартала авансовый платеж.

В итоге в бюджет уплачивается положительная разница. Если сумма авансового платежа равна нулю или отрицательна, то в бюджет ничего платить не надо. Основной риск при этой системе налогообложения заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных в декларации.

Если такая ситуация произошла, то налоговые органы добавляют сумму налога. Когда годовые расходы превышают годовые доходы или равны им, налог оказывается нулевым. Государство решило в таких случаях брать с предпринимателей минимальный налог. Эта сумма — гарантированный минимум, который государство получит от упрощёнщика по итогам года. Минимальный налог платят только один раз, по итогам года. Срок — не позднее 31 марта. ИП должны рассчитаться с бюджетом до 30 апреля.

Рассчитывать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия или 9 месяцев не нужно. Сумма минимального налога уменьшается на сумму уплаченных в отчетном году авансовых платежей. Уменьшение отражается в итоговой годовой декларации. Если сумма авансовых платежей больше суммы исчисленного минимального налога, перечислять минимальный налог в бюджет не нужно. Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог, то при расчёте налога за текущий отчетный год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Список допустимых расходов, которые могут уменьшать налог, приведен в статье Список носит закрытый, строго ограниченный характер, ничего помимо него к расходам отнести нельзя. Те, кто хочет выбрать этот объект налогообложения, должны ознакомиться со списком принимаемых расходов. Особые правила действуют в отношении расходов на покупку товаров. Их стоимость включается в расходы только при одновременном выполнении трех условий: При этом получение оплаты от покупателя товаров не требуется.

Если один и тот же товар приобретается по разным ценам, то при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался. По итогам года налоговую базу дополнительно можно уменьшить на убытки прошлых лет п. В течение года никакие убытки не засчитываются.

Расходы можно признать по определенным условиям п. Сроки действия патента 6, 9 и 12 месяцев. Рассмотрим ещё и ОСН — общая система налогообложения. При работе с ОСН организация платит все виды налогов, связанных с его экономической деятельностью, если не имеет льгот.

Неудобство заключается в огромном количестве налоговой отчетности и документации: Для перехода на УСН законодательство определяет ряд условий: Ограничения дохода при работе с патентом также присутствуют и составляют 20 млн. В случае если ваше малое предприятие отвечает всем вышеперечисленным условиям, переход вполне осуществим. Следует отметить, что в налоговом законодательстве есть оговорка , если доход начинает превышать лимитную сумму, то предприятие автоматически возвращается на ОСН с месяца, в котором лимитная сумма была превышена.

Не могут воспользоваться этой налоговой системой банки, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, бюджетные организации, инвестиционные фонды, частные нотариаты, предприятия, которые занимаются добычей и последующей реализацией полезных ископаемых. Существует и определенный законодательством порядок перехода на УСН. Для предпринимателей, регистрирующихся в первый раз, перейти на УСН возможно с начала предпринимательской деятельности.

Предприниматель подает заявление на переход, но не позже 5 дней со дня регистрации дата регистрации указана в ОГРН. Для работающих предпринимателей переход на УСН осуществляется также подачей заявления в налоговый орган, но с соблюдением установленных законом сроков. Подавать заявление нужно с 1 октября и по 30 ноября текущего года, а непосредственный переход возможен с 01 января последующего года. УСН для малого бизнеса дает возможность сэкономить на налогах: Переход на эту систему высвободит значительный временной ресурс и избавит от принятия сотрудника для ведения бухучета при переходе на УСН вы вправе не вести бухучет и заполнения множества налоговых деклараций, так как при УСН заполняется и сдается только декларация по единому налогу.

Предпринимателю также предоставляется возможности уменьшения выплаты налога на сумму страховых взносов в ПФР РФ, проработав в убыток, вы также можете включить их в сумму исчисляемого налога в следующем году.

Несмотря наряд положительных моментов, УСН обладает и недостатками. Хотя к малому бизнесу они не применимы или, в принципе, не существенны. Таковым является вопрос, касающийся налога на добавленную стоимость НДС. Если фирма работает с рядовым покупателем, этот вопрос для нее принципиального значения не имеет. Исключения составляют организации, которым выгоднее работать с НДС.

Кроме того, утрата права на УСН предполагает доплату налога на прибыль и пени. Кроме того, с переходом на УСН вы теряете право регистрировать представительства и дочерние предприятия, или филиалы, а также заниматься некоторыми видами экономической деятельности или реализовывать определенные товары.

Предметом исследования является применение упрощенной системы налогообложения на предприятиях малого бизнеса. Целью работы является исследование упрощенной системы налогообложения. В связи с поставленной целью следует решить ряд задач. Упрощенная система налогообложения (УСН). или «упрощенка», как ее любят называть. При этом виде налогообложения предприятие может выбрать из двух вариантов уплаты налогов  Описанные выше системы налогообложения, применяемые на предприятиях малого бизнеса, на первый взгляд кажутся довольно просты, на практике же все оказывается гораздо сложнее. Для эффективного подбора схемы налогообложения лучше обратиться к бухгалтеру. Особенно начинающий предприниматель окажется в довольно трудной ситуации, не зная тонкости налогообложения. Общая система налогообложения для малого бизнеса должна строиться по принципу «чем меньше, тем лучше». Упрощенная система налогообложения малых предприятий представляет собой специальный налоговый режим, переход на который осуществляется в добровольном порядке на основании заявления (в отличие от единого налога на вмененный доход). В связи с этим ряд налогов заменяется единым налогом. При этом организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерского учета (кроме учета основных средств, нематериальных активов), но не освобождаются от учета кассовых операций и статистической отчетности.  Что представляет собой упрощенная система налогообложения малого бизнеса? Что такое единый налог на вмененный доход и каковы области его применения?.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО

Налоги для субъектов малого предпринимательства значительно изменилось в году. Также подвергся изменению и расчет ЕНВД — теперь он рассчитывается, начиная со дня постановки на учет, исходя из количества дней, которые были отработаны фактически в данном месяце. Быстро посчитать и оплатить налог помогут онлайн сервисы. Предельный расчет количества наемного персонала рассчитывается не как ранее, а от средней численности рабочей силы.

Число работников, как и ранее должно быть не более Налогообложение деятельности предприятия по ЕНВД имеет следующие преимущества:. Соответственно, замена указанного ряда налоговых выплат намного упрощает ведение учета и сокращает документооборот. Особенности сбора налогов с субъектов малого предпринимательства включают возможность совмещения разных режимом налогообложения и эта, казалось бы, благоприятная возможность, при ЕНВД оборачивается значительным недостатком.

В этом случае многопрофильные предприятия обязаны вести по всем видам деятельности раздельный учет, что значительно увеличивает трудозатраты, так как требуется более детальный учет аналитики. Соответственно и увеличивается число уплачиваемых в бюджет налогов. Как и прочие специальные режимы налогообложения, УСН используется малыми предприятиями на добровольной основе.

Но опять же, в налоговом законодательстве есть ряд ограничений для применения в УСН. Соответственно, как при прочих специальных режимах при УСН предприятие вправе не платить следующие налоги:. Указанные налоговые платежи заменяются одним, расчет которого выбирается по желанию предприятия. Ни один налоговый режим не может быть идеальным для ведения бизнеса. Поэтому и у популярной на данный момент упрощенной системы есть тоже недостатки:.

Таким образом, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства не всегда может быть выгодна для развития бизнеса. Налогообложение субъектов малого бизнеса по упрощенной системе осуществляется по двум объектам.

Первый — это общий доход предприятия. Второй — разница между доходами и расходами. Предприниматели вправе выбрать любой из этих объектов для налогообложения, однако прежде необходимо посчитать затрать предприятии. Чтобы выяснить, какой объект выгоднее для организации. Однако нормы Закона закрепляют введение упрощенного порядка предоставления бухгалтерской отчетности. Дело и Сервис, Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

В соответствии с п. При отнесении субъекта хозяйственной деятельности к малому предпринимательству необходимо учитывать еще ряд обязательных условий, установленных Законом, для признания организации субъектом малого бизнеса: Средняя численность работников коммерческой организации за предшествующий календарный год не должна превышать человек на малом предприятии и 15 человек на микропредприятии.

Согласно Постановлению Правительства РФ в от 22 июля г. N "О предельных значениях выручки от реализации товаров работ, услуг для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" максимальный размер выручки от реализации без НДС коммерческой организации за предшествующий календарный год не должен превышать млн руб.

Однако если компания создаст обособленное подразделение, не отвечающее признакам филиала или представительства ст. Такое мнение высказано в Письмах Минфина России от 27 марта г. Аналогичную позицию можно встретить и в публикациях налоговых экспертов. Учетная политика организаций на г. Не имеют права применять упрощенный налоговый режим организации, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и т.

В соответствии с гл. Единственным положительным моментом в данной ситуации является то, что такие налогоплательщики освобождаются от налоговой ответственности за несвоевременное представление документов и уплату авансовых платежей. Организации предприниматели , находящиеся на общем режиме налогообложения и отвечающие требованиям, предусмотренным п.

Для этого ей ему необходимо в срок с 1 октября по 30 ноября текущего года подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13 апреля г. В заявлении налогоплательщик, в частности, указывает: Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате: Индивидуальные предприниматели, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате: Следует особо отметить, что и организации, и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации в частности, за работников предприниматель уплачивает фиксированные взносы на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии в соответствии со ст.

Экономические субъекты, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают иные налоги, действующие в Российской Федерации, при наличии на то оснований в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Например, в случае, если налогоплательщик единого налога является на основании гл. Субъектами коллективного предпринимательства выступают акционерные общества, арендные коллективы, кооперативы и т. В отдельных случаях к субъектам предпринимательства относят и государство в лице его соответствующих органов. Таким образом, в рыночной экономике существуют три формы предпринимательской деятельности: Объектом малого бизнеса является осуществление наиболее эффективной комбинации факторов производства с целью максимизации дохода.

Всевозможные новые способы комбинации экономических ресурсов являются главным делом предпринимателя и отличают его от обычного хозяйственника. Предприниматели комбинируют ресурсы с целью изготовления нового, неизвестного потребителям блага; открытия новых способов производства технологий и коммерческого использования уже существующего товара; освоение нового рынка сбыта; освоение нового источника сырья; проведения реорганизации в отрасли для создания своей метрополии или подрыва чужой.

Для предпринимательства как метода ведения хозяйства главным условием является самостоятельность и независимость хозяйствующих субъектов, наличие у них определенной совокупности свобод и прав - по выбору вида предпринимательской деятельности, по формированию производственной программы, по выбору источников финансирования, доступу к ресурсам, по сбыту продукции, установление на нее цен, распоряжения прибылью и т.

Самостоятельность предпринимателя следует понимать в том смысле, что над ним нет руководящего органа, указывающего, что производить, сколько тратить, кому и по какой цене продавать и т. Но предприниматель все время находится в зависимости от рынка, от динамики спроса и предложения, от уровня цен, то есть от сложившейся системы товарно-денежных отношений.

Вторым условием предпринимательства является ответственность за принимаемые решения, их последствия и связанный с этим риск. Риск всегда связан с неопределенностью, непредсказуемостью. Даже самый тщательный расчет и прогноз не могут устранить фактор непредсказуемости, он является постоянным спутником предпринимательской деятельности.

Третьим признаком предпринимательства является ориентация на достижение коммерческого успеха, стремление к увеличению прибыли. Но такая установка не является самодовлеющей в современном бизнесе, Деятельность многих предпринимательских структур выходит за рамки чисто экономических задач, они принимают участие в решении социальных проблем общества, жертвуют свои средства на развитие культуры, образования, здравоохранения, охрану окружающей среды и т.

Таким образом, предпринимательство можно охарактеризовать как особый вид экономической активности; процесс создания нового, обладающего ценностью; процесс принятия на себя финансовой, моральной и социальной ответственности; процесс, приносящий в результате денежный доход и личное удовлетворение достигнутым. Настоящий Федеральный закон вступил в силу с 1 января года с учетом изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от Хочу больше похожих работ Главная Опубликовать работу Правообладателям Написать нам О сайте.

Ответственность за нарушение налогового законодательства 1. Ответственность в налоговой сфере — комплексный институт, объединяющий нормы различных отраслей права, направленные на защиту налоговых правоотношений Камеральная и выездная налоговые проверки. Налоговый контроль — это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и нал

Упрощенная система налогообложения (УСН), которая является весьма Проблемы выбора налогового режима на предприятиях малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения в системе налогообложения России предпринимателю, причем предпринимателю – субъекту малого бизнеса, малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в легальный. Влияние упрощенной системы налогообложения на развитие малого с целью минимизации налоговой нагрузки для предприятий малого бизнеса.

Найдено :

Случайные запросы