Роялти. Что это такое?

Очевидно, что последние судебные дела свидетельствует о существенном увеличении уровня квалификации инспекций. Результат - разворот судебной практики в пользу налоговых органов начиная с года. Важной составляющей успеха налоговых органов стало также налаживание международного обмена информацией. Российское налоговое законодательство, включая антифошорные поправки [7] , не запрещают заключение сделок с нерезидентами, в том числе производить лицензионные выплаты в безналоговые и низконалоговые юрисдикции.

В отличие от процентов, специальных положений, нормирующих размер выплат роялти, НК РФ также не предусматривает. Однако положения антиофшорных поправок в большинстве случаев могут увеличить налоговую нагрузку на структуры лицензионных выплат. В целях анализа антиофшорных мер мы будем исходить из допущения, что иностранные компании контролируются налоговым резидентом РФ.

В общих случаях ст. Применение концепции фактического получателя дохода. Часто лицензионные выплаты осуществляются в пользу промежуточной кондуитной компании из низконалоговой юрисдикции, которая перечислять основную часть дохода в безналоговую юрисдикцию. Промежуточная компания в этом случае выполняет лишь роль транзитного звена, которое позволяет вывести лицензионные платежи из РФ без налога у источника путем применения СОИДН, не выполняя при этом функций и не влияя на экономическую судьбу дохода.

Ввиду наличия пробелов в антиофшорном законодательстве применимость концепции фактического получателя доходов в некоторых случаях пока не очевидна. В частности, положения п. Статья 29 СОИДН, предусматривающая ограничение льгот, также на практике неприменима, поскольку при буквальном толковании распространяется только на лиц, не зарегистрированных в РФ и на Кипре, но являющихся налоговыми резидентами данных стран например, по месту фактического управления.

Следовательно, очевиден конфликт положений национальных мер противодействия налоговым злоупотреблениям и международного договора. Учитывая фискальный тренд судебной практики, мы ожидаем, что трактованные положений законодательства будут в пользу налоговых органов. Однако такая компания, применяющая режим IP Box, в общих случаях будет признана КИК и ее прибыль будет включена в налоговую базу российского контролирующего лица.

В некоторых случаях применения правил КИК можно избежать, однако универсальных решений данной проблемы нет. Сложности со всех сторон. Если Вы выплачиваете роялти по сублицензионному договору в пользу кондуитной компании, а она - по лицензионному договору в безналоговую юрисдикцию, то минимизировать риски применения положений деофшоризации может быть затруднительным.

Так, отказ от работы с нерезидентами путем прекращения выплат роялти может привести к рискам признания внереализационных доходов в виде безвозмездного использования нематериального актива российской компанией. Наличие информации о размерах лицензионных выплат за этот же нематериальный актив в предыдущие периоды существенно упростит налоговым органам задачу. Поэтому в случае отказа от выплат роялти может быть целесообразно или прекратить использование нематериального актива или произвести его отчуждение в пользу использующей российской стороны.

Риски применения доктрины необоснованной налоговой выгоды к лицензионным выплатам даже сниженным также остаются. Однако при этом не решается проблема применения правил КИК и рисков оспаривания лицензионных выплат как направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.

Как платить роялти правильно? Ниже приведены примеры критериев, выполнение которых иностранной компаний — получателем лицензионных платежей может существенно снизить риски конфликта с российскими налоговыми органами в отношении применения доктрины необоснованной налоговой выгоды:. Данный список не является исчерпывающим и может варьироваться в зависимости от особенностей использования нематериального актива, истории его создания и рыночной стоимости. Также российская компания должна быть готова к допросу сотрудников в том числе и бывших налоговыми органами.

В противовес сложности выполнения приведенных критериев, отметим, что отсутствие взаимозависимости между участниками лицензионного соглашения значительно усложнят налоговым органам процесс доказывания налоговой выгоды как единственной цели заключения сделки ввиду отсутствия налоговой экономии как таковой, если получатель дохода — третье лицо.

Международные структуры лицензионных выплат, как и все прочие инструменты налогового планирования, стали сложнее и дороже.

Очевидно, что схемы, налоговые издержи и стоимость сопровождения которых стремились к нулю, в течение лет, уйдут в прошлое. Поэтому правильное структурирование работы с нематериальными активами по-прежнему будет приносить существенную налоговую экономию, однако только в случаях, когда размер лицензионных выплат будет измеряться несколькими десятками миллионов рублей в год.

Структуры лицензионных выплат, которые активно использовались года назад, в настоящее время требуют системных изменений. В первую очередь налоговые органы будут оспаривать структуры с участием кондуитных компаний, не являющихся фактическими получателями доходов, ввиду простоты сбора доказательной базы. Если фактически доход поступает в безналоговую юрисдикцию через низконалогового посредника, налоговые органы легко узнают про это либо непосредственно из суб лицензионных договоров, или путем запроса в налоговые органы низконалоговой юрисдикции.

Поэтому от таких структур обязательно нужно отказываться. Однако информация была получена путем опроса представителями голландских налоговых органов директора местной компании. Долевое участие в строительстве и иные формы инвестирования в строительство жилья. Портал функционирует при финансовой поддержке Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.

Чтобы совершить покупку, вам надо авторизоваться или зарегистрироваться. Чтобы оставить комментарий на www. Please note that this is beta English version. Some pages may not be translated.

If you experience difficulties, please contact our administrator: We will be happy to assist. Для подтверждения права на исчисление налога на прибыль организаций в порядке, предусмотренном соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения, иностранная компания должна отвечать определенным критериям, которые предусмотрены как национальным законодательством, так и международными актами.

В частности, статья НК РФ предусматривает для применения пониженной ставки предоставление документов, подтверждающих:. НК РФ не закрепляет каких-либо специальных требований к указанным документам.

В частности, постоянное местонахождение может быть подтверждено путем предоставления справки по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства сертификат резидентства. Однако Минфином России в письмах от Несмотря на отсутствие в НК РФ четких требований к указанным документам, непредставление их несет риски доначисления суммы налога, не перечисленной в связи с применением положений, предусмотренных соглашением с иностранным государством.

Подлежит доказыванию также наличие самого факта передачи интеллектуальной собственности. Если налоговым органом будет доказано, что фактически никакого секрета производства или иной интеллектуальной собственности передано не было, иностранная организация служит искусственно созданным транзитным звеном, то налог будет доначислен в сумме излишне учтенных расходов. Налоговое ведомство подтвердило правомерность позиции налогоплательщика, руководствуясь представленными документами, подтверждающими:.

Российские налоговые органы кроме того запросили информацию у зарубежных коллег, подтвердивших право на фактический доход и исчисление в отношении полученных доходов налоговых платежей, предусмотренных законодательством иностранного государства. Как видно из указанного решения, основополагающим в данном случае является доказывание осуществления реальной деятельности иностранной организацией, несение обычных рисков, связанных с получением доходов в форме как минимум уплаты налога и отсутствия транзитного характера операций.

Как мы уже говорили выше, реализация прав на использование результатов интеллектуальной деятельности освобождена от обложения НДС в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи НК РФ.

Однако стоит обратить внимание на то, что данное правило распространяется на передачу не всех объектов интеллектуальной собственности, а только поименованных в названной статье.

В случае передачи прав на использование иных объектов интеллектуальной собственности, НДС должен быть исчислен в общем порядке. Это в равной степени относится как к российским организациям, так и к иностранным организациям. В отношениях с иностранными организациями российская организация будет выступать налоговым агентом согласно положениям статей , НК РФ.

Такой позиции, в частности, придерживается Минфин РФ в письме от Вне зависимости от национального законодательства, компании, записывающие звук, используют специальный набор авторских прав и лицензионные платежи для цифровой передачи и продажи записей. Франшизу на музыкальные произведения оформить значительно труднее — далеко не все на это соглашаются. Но все же сделать это можно. Некоторые звезды соглашаются дать свое творение в пользование безвозмездно, но все же при этом подписываются документы о том, что по истечении определенного периода времени право пользоваться творением будет признано недействительным.

Но есть определенные процентные ставки, которые чаще всего применяются в разных сферах деятельности. Именно на них нужно ориентироваться при составлении договора:. Но эти показатели касаются исключительно нашей страны. Заграницей показатели могут отличаться в большую или меньшую сторону на несколько пунктов. При этом, если роялти выплачивается последовательно, равными частями, то сумма дополнительно облагается налогом.

Если же оплачивать сумму один раз полностью, то дополнительных трат вы не понесете. В итоге хочется сказать, что роялти — это обязательная часть любой франшизы во всех отраслях. Именно за ее счет происходит развитие молодого бизнеса, улучшение навыков персонала и много других манипуляций.

Поэтому не стоит сетовать на правообладателя. Чтобы не попасть впросак, достаточно внимательно читать контракт, перед тем как его подписывать, и оговаривать сумму выплат и порядок ее изменения с представителем компании-правообладателя.

Интервью с франчайзи Coffee in Сургут. Основные факторы, сдерживающие развитие франчайзинга в регионах. Рейтинг самых быстрорастущих компаний. Все, что нужно знать о роялти, особенностях его оформления и нюансах, разберем в статье. Содержание 1 Что собой представляет роялти? Читайте также Блог 27 Фев Новости рынка франчайзинга 21 Фев

Роялти выплачиваются российской компанией (сублицензиатом) кипрскому лицензиату, затем кипрской компанией — оффшорному владельцу права на товарный знак. Кипрская компания используется как промежуточное звено, поскольку выплаты из России в её пользу освобождаются от налога у источника в силу указанного двустороннего соглашения. Иногда выплаты роялти являются вынужденной мерой. Так, невозможность принятия в расходы в РФ выплат по договорам распределения расходов  Роялти: что можно противопоставить аргументам налоговых органов? Отрасль права: Налоговое и финансовое право. — Александр Гуськов, руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования группы компаний IBFS united. Роялти - это, вознаграждения, выплачиваемые создателю или участнику творческой работы, основанные на продажах ее результатов отдельному лицу/ам. Чтобы иметь право на получение роялти, работа должна получить авторское право или патент. Также сумма роялти, как правило, фиксируется в контракте. Роялти - это, вознаграждения, выплачиваемые создателю.  В отличие от комиссии или платы роялти не является одноразовым бонусом.

Роялти — Википедия

Проверено 17 мая Подача автор или литературный агент Рецензент издательства Заключение договора права на интеллектуальную собственность Виды роялти. Главный редактор Ведущий редактор Литературный редактор Научный редактор Ответственный редактор Специальный редактор Титульный редактор.

Печать Фальцовка Обрезка Переплёт. Нефтепромысловое дело Моделирование пласта-коллектора Геология нефти и газа Сейсмология Петрофизика. Бурение Вскрытие нефтяного пласта Каротаж Пробоотборник Механизированная насосно-компрессорная добыча Погружной насос Газлифт Подземный ремонт скважины Плазменно-импульсное воздействие Третичный метод нефтедобычи Нагнетание пара в пласт Закачка химических реагентов.

Буровая вышка Станок-качалка Нефтяная платформа Стационарная нефтяная платформа Морская нефтяная платформа, свободно закреплённая ко дну Полупогружная нефтяная буровая платформа Мобильная морская платформа с выдвижными опорами Буровое судно Нефтяная платформа с растянутыми опорами Плавучая установка для добычи, хранения и отгрузки нефти.

Соглашение о разделе продукции Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции концессионное соглашение Сервисное соглашение Лицензия на добычу нефти и газа Роялти. Нефтяной кризис года Энергетический кризис года Перепроизводство нефти в х годах Энергетический кризис х Основатели нефтегазовой индустрии История нефтегазовой индустрии Национализация нефтедобычи Семь сестёр Standard Oil. Объёмный фактор Коэффициент теплового расширения Глубина переработки нефти.

Статьи со ссылками на Викисловарь Википедия: Пространства имён Статья Обсуждение. Просмотры Читать Править Править код История. Эта страница последний раз была отредактирована 12 мая в Суммы роялти, указанные в таблицах ниже, приведены в долларах США. Суммы комиссий, указанные в других валютах, конвертируются по следующей схеме: Загруженный в Adobe Stock контент также доступен в Fotolia. Стоимость и условия для каждого сайта будут разными. Подробные сведения о структуре роялти для продукции в Fotolia содержатся в таблице ниже, а также на сайте Fotolia.

В Fotolia продажа контента осуществляется на основании системы кредитов. Ресурсы можно приобрести по запросу или подписке.

Большинство изображений оцениваются в 1—12 кредитов в зависимости от размера. Выплата в разных странах может отличаться в зависимости от фактической цены, выраженной в местной валюте. При выборе другого региона изменится язык и контент сайта Adobe. Сведения о роялти для авторов Поиск.

Stock Contributor Руководство пользователя.

Ро́ялти (англ. royalty, от средневекового французского roialte, от латинского regalis В отличие от комиссии роялти не является одноразовым бонусом. Ро́ялти (англ. royalty, от средневекового французского roialte, от латинского regalis В отличие от комиссии роялти не является одноразовым бонусом. Роялти получила широкое распространение во франчайзинге, в нём  ‎Виды роялти · ‎Роялти в авторском праве · ‎Музыкальные. 29 сент. г. - А заодно рассказывает, какие схемы сбора роялти используют по роялти меняются: платеж составляет уже 10% от комиссии.

Найдено :

Случайные запросы