Финансовый план в бизнес-плане: образец, перечень разделов и правила составления

В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:.

Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией. Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж. Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной — времени.

Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т. Смета затрат инвестиционные издержки — это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

Как правило, прогнозный период охватывает лет. Рассмотрим последовательность проектировок на том же самом примере предприятия, уже работавшего в сфере производства продуктов питания, и желающего в прогнозный период выпустить новый вид продукции. Его интересует, как будут складываться в перспективе итоги деятельности с учетом новой производственной программы.

Целью прогноза финансовых результатов является представление перспектив деятельности предприятия сточки зрения прибыльности табл. Особенно инвесторов будет интересовать уровень прибыльности в предстоящий период, так как они могут увидеть, какую долю от прибыли предприятия получат. Стартовой позицией для составления этого прогноза является планирование объема продаж в натуральном и стоимостном выражении.

При этом расчеты осуществляются по всем видам выпускаемой продукции, а затем суммируются в результат, представленный в табл. Вычитая из чистого объема продаж себестоимость реализованной продукции , получаем показатель валовой прибыли.

К операционным затратам отнесены затраты на разработку нового вида продукции, на проведение маркетинговых исследований, административные расходы и затраты по сбыту продукции. Чтобы рассчитать суммы, расходуемые на уплату процентов строка 5 , необходима информация об уровне процентных ставок по краткосрочному и долгосрочному долгу, а также о графике погашения долга.

Суммы перенесенных убытков определяются путем прибавления нераспределенной прибыли прошлого года если она отрицательна к чистой прибыли текущего года. Разница балансовой прибыли строка 6 и соответствующей суммы выплаченного налога на прибыль строка 7 и дает показатель чистой прибыли строка 8.

Данный показатель наряду с показателями чистого объема продаж и себестоимости реализованной продукции являются основополагающими для дальнейшего анализа динамики возможных изменений финансовой ситуации за пятилетие. Как правило, такие расчеты носят многовариантный характер в зависимости от предполагаемого объема сбыта, цен, издержек производства оптимистичный прогноз, пессимистичный, средний.

Данная проектировка отражает не доходы и затраты, а фактическое поступление денежных средств и их перечисление табл.

Именно поэтому итоговая цифра проектировки движения денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств предприятия. Прогноз финансовых результатов может быть трансформирован в проектировку движения денежных средств путем ряда корректировок.

В проектировке финансовых результатов показаны расчетные величины доходов от продаж, чистой прибыли. В отличие от этого денежный поток отражает фактическое поступление выручки от продаж. Для перехода от фактических к расчетным показателям необходимо учесть ожидаемые сроки поступления платежей по продажам. Если прогноз финансовых результатов отражает затраты, осуществленные в тот или иной период, то проектировка движения денежных средств показывает фактическую оплату этих затрат.

При этом следует учитывать, что некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, а другие — через определенный период времени. Для проведения согласования показателей следует разобраться в характере кредитной политики предприятия.

Следует учитывать, что в начальный период существования предприятия его положение с денежными средствами будет куда важнее, чем прибыльность, так как именно этот фактор точнее всего характеризует его жизнеспособность. Проектировка движения денежных средств отражает поступление всех денег из всех источников, включая не только выручку от реализации продукции, но также выручку от продажи акций или получаемых в долг средств от продажи некоторых активов.

В нашем примере предполагается, что минимальный остаток денежных средств составит 7 тыс. Изучить статистику остатков краткосрочных пассивов краткосрочных обязательств и установить нормативные значения не уменьшаемых остатков по статьям раздела с учетом планируемого роста оборотов.

Рекомендую начинать с норматива задолженности по заработной плате, затем перейти к задолженности перед поставщиками и подрядчиками, к краткосрочным заемным обязательствам и т. Это первая итерация работы с разделом V. Выполнить планирование остатков оборотных текущих активов. Лучше начать с нормирования уровня запасов, для ориентира следует использовать статистику динамики показателя оборачиваемости оборотных средств для разных групп ТМЦ.

Экстраполируя полученные значения на рост объемов производства, выработать нормативы остатков на все расчетные даты проектной реализации. Далее надлежит определить размер капиталовложений в запасы. Продолжить планирование Раздела II баланса. Выполнить нормирование остатков дебиторской задолженности.

Рассчитать значение коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за последние 3 года. Произвести уточнение кредитной политики компании и выстроить прогноз ДЗ на весть период проекта. Опираясь на показатели ликвидности, уточнить в несколько итераций параметры разделов V и II балансового листа, маневрируя по самым мобильным статьям указанных разделов с тем, чтобы не допустить провала текущей и абсолютной ликвидности.

Используя инвестиционный план , выполнить первую итерацию прогнозирования долгосрочных пассивов, включая дополнительный собственный капитал от инвесторов и заемный капитал.

При построении новой финансовой структуры капитала опираться на функциональную финансовую стратегию бизнеса. Рассчитав эффект финансового рычага, выполнить планирование оптимального размера заемного капитала.

Вернуться к Плану прибылей и убытков, откорректировать значения процентов за кредит к уплате. Дальнейшие шаги алгоритма переносятся в планирование движения ДС и блок динамического моделирования. Наиболее правильным будет, если план денежных потоков Cash Flow , составляется в конце после плана прибылей и убытков и балансовой ведомости. Его рекомендуется считать двумя методами: В этом как раз и помогают два предыдущих плановых документа.

Цель Cash Flow состоит в том, чтобы продемонстрировать способность компании реализовать проект без кассовых разрывов в логике, позволяющей получить удовлетворительные результаты инвестиционного анализа. В отличие от баланса, который показывает уравновешенность активов, пассивов и их структуру, план движения денежных средств должен убедить в достаточности потоков денег и их остатков.

Ниже приводится типовая форма соответствующего отчета форма Состав, логика и пример построения отчета о движении денежных средств приведен в статье на тему Cash Flows , поэтому не вижу смысла в методологическом обзоре. Мне бы хотелось продолжить алгоритм, который начат в предыдущем разделе, поскольку он составляет определенную ценность. Косвенным методом сформировать укрупненный Cash Flow компании, и затем из него вычленить план денежных потоков применительно к оборотам, генерируемым проектом.

Разукрупнить полученный на предыдущем шаге план движения ДС до постатейной детализации, начиная с операционного CF. Уделить внимание отличиям поступлений от начислений выручки. Вывести значения выбытий ДС в порядке расчетов с поставщиками и подрядчиками в отличие от начисления издержек производства и обращения.

Используя план инвестиций и продажи объектов основных средств, по завершению эксплуатации детализировать инвестиционный CF. Используя первую редакцию плана заимствований, выполнить планирование финансового CF, предполагая, что структура капитала окажется соответствующей оптимальным результатам по эффекту финансового рычага.

Рассчитать показатели рентабельности, деловой активности, финансовой независимости и устойчивости. При отклонении параметров от нормативных значений произвести коррекции по структуре капитала.

Повторить цикл Шагов с 1 по 11 для каждого расчетного периода. Осуществить имитационное моделирование минимум по трем сценариям:

Структура финансового плана бизнес-плана. 1. Расчетные нормативы. В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты  Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы. Содержание финансовой части бизнес-плана. Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно. Финансовая часть состоит из следующих подпунктов: прогноз главных показателей финансовой деятельности; планирование движения денежных потоков; прогноз баланса предприятия. После выполнения проектировок финансового раздела бизнес-плана переходят к экспресс-анализу финансовой деятельности предприятия в прогнозируемый период. Экспресс-анализ прогнозируемых показателей.  При этом очень важным этапом финансового планирования является проведение.

Финансовое планирование в составе бизнес-планирования

Именно поэтому роль бизнес планирования в современной экономической ситуации лишь возрастает ускоренными темпами. Бизнес-план — это документ, несущий в себе основное описание всестороннего планирования развития организации и повышения рентабельности. Такой план составляется не только для внутреннего использования, но и для различных кредиторов и инвесторов, с целью получения дополнительных инвестиций на развитие.

Бизнес-план — официальный документ с чёткими расчётами и прогнозированием, включающий основные, общепринятые разделы:. Выявляют несколько основных задач финансового планирования в организации. К таким задачам относят:. Финансовое планирование - очень значимая часть в управлении организацией, которая проявляется в следующем: Очень важно, чтобы финансовое планирование было достаточно качественным и чётким.

Оно должно включать реалистичные сроки, верные и безошибочные стратегии, направленные на долгосрочные перспективы. Все критерии платежеспособности в финансовом плане должны обеспечить платежеспособность организации в любое время года, не зависимо от изменения иных критериев и условий внешней среды фирмы. Обязательным условием качества финансового планирования является правильная сбалансированность всевозможных рисков. Так долгосрочные инвестиции, несущие наибольший риск для организации должны финансироваться из собственных финансовых источников.

В целом весь финансовый план должен быть направлен на обеспечение организации предельной рентабельностью, а именно извлечения максимальной прибыли от всей хозяйственной деятельности организации. Финансовое планирование очень важный, ответственный и трудоемкий процесс, не допускающий ошибок и не верных направлений, поэтому целесообразно доверить финансовое планирование профессионалам, которые имеют многолетний опыт в сфере эффективного бизнес - планирования.

При проведении бизнес планирования обязательно учитываются внешние и внутренние цели, исходя из которых создаётся бизнес-план. В качестве важнейшей цели выступает необходимость привлечения инвестиций и создание оптимальных условий для дальнейшего развития предприятия.

Правильное понимание целей бизнес планирования любого проекта является обязательным условием для разработки эффективной методики, для нахождения сильных и слабых сторон проекта, а также для бизнес-моделирования. Бизнес планирование на предприятии, как важнейший инструмент для устойчивого и планомерного развития любого хозяйствующего субъекта, обладает важнейшими преимуществами, среди которым можно выделить:.

Тщательно разработанный бизнес план, входящий в стратегическое планирование, способствует решению множества проблем, связанных с финансовой или инвестиционной деятельностью предприятия: Качественное бизнес планирование на предприятии способно обеспечить долгосрочную эффективность хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности, заметно улучшить управляемость и повысить точность прогнозных показателей.

Составной частью общего плана развития предприятия является стратегическое бизнес-планирование, благодаря которому можно интегрировать все ресурсы предприятия для достижения поставленных целей. Стратегическое бизнес планирование представляет собой развитие концепции долгосрочного бюджета с временным горизонтом от пяти лет и обеспечивает: Долгосрочный стратегический план характеризуется четкой последовательностью и включает взаимосвязанные этапы бизнес планирования:.

Стратегическое бизнес планирование предусматривает создание действенных подходов, которые обеспечат устойчивое развитие предприятия в условиях динамичной внешней среды. На основе разработанного и принятого стратегического бизнес плана начинается обоснование детальных планов по отдельным направлениям: Таким образом, стратегическое бизнес планирование является документальным подтверждением избранной стратегии развития предприятия.

Цель финансового бизнес планирования — обеспечение предприятия необходимыми ресурсами для выполнения производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Поэтому возникают задачи по эффективному вложению собственного и заёмного капитала, выявлению внутренних резервов для снижения издержек и увеличения прибыли.

Финансовое бизнес планирование позволяет реально уменьшить вероятность ошибочных действий в сфере финансов предприятия, а также использовать все имеющиеся возможности для оптимизации финансовой деятельности.

Благодаря финансовому планированию можно определить эффективность проекта в условиях конкурентной среды. При разработке финансовых планов рассматриваются задачи бизнес планирования, связанные с вопросами финансового обеспечения предприятия и оптимального использования финансовых ресурсов.

Несмотря на очевидные временные и материальные издержки финансового бизнес-планирования, данная процедура создаёт важнейшие преимущества, благодаря которым обеспечивается финансовая устойчивость и эффективное управление финансами предприятия в долгосрочном периоде.

Для определения возможностей выгодного инвестирования разработаны специальные программы для бизнес планирования, которые облегчая разработку бизнес-плана, содержат полезную аналитическую часть и повышают качество отчётов. Многие бизнес-проекты имеют четко выраженную инвестиционную направленность, связанную с вложением средств для получения прибыли. Поэтому среди ключевых показателей, без которых не обходится ни одно инвестиционное бизнес планирование, всегда фигурирует размер инвестиций, связанный с масштабом, сложностью и длительностью инвестиционного проекта.

Инвестиционное бизнес планирование заключается в анализе и сравнении различных вариантов наиболее доходного вложения финансовых ресурсов.

Данная процедура учитывает многочисленные аспекты производственной наличие свободных производственных мощностей, обеспеченность материальными и энергетическими ресурсами, развитость инфраструктуры и т.

Сущность финансового планирования; Принципы финансового планирования Финансовое планирование как составная часть бизнес-планирования. Бизнес-планирование; финансовая составляющая бизнес-плана: Бизнес-план является основным средством управления предприятием. Компания "Верное решение" много лет занимается финансовым и инвестиционным планированием на профессиональной основе. Мы осуществляем.

Найдено :

Случайные запросы