Финансовое бизнес планирование

В основном такое отношение вызвано представлением о бизнес-плане как о некотором "отчетном", никому не нужном документе. Считается, что при разработке бизнес-планов перерабатывается огромное количество информации, а далее разработанный документ кладется в ящик и о нем забывают.

Усилия, затраченные на планирование, никогда не бывают напрасными, так как наработанный опыт позволяет избежать крупных ошибок и рационально использовать имеющиеся ресурсы. Бизнес-планы составляют сотрудники или руководство компании, а иногда это поручают консалтинговым компаниям. Основная цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность компании на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов [8, c.

Исследования, проведенные компанией INTERFINANCE показали, что правильно разработанный бизнес-план позволяет определить основные вопросы по проекту, просчитать финансы компании и предсказать различные варианты развития ситуации:.

Бизнес-план необходим, если компания намерена привлечь инвестиции или профинансировать интересный проект. В связи с этим его структура должна включать следующие разделы:.

Резюме - это самостоятельный рекламный документ, содержащий основные положения бизнес-плана. Его читают потенциальные инвесторы, по нему судят обо всем проекте, поэтому в резюме важно поместить краткую и точную информацию о проекте. В резюме должны содержаться ответы на основные вопросы инвестора: Все последующие пункты бизнес-плана расшифровывают информацию из резюме и доказывают правильность расчетов [4, c.

В разделе описание предприятия и отрасли описываются: Для любого предпринимательского проекта необходимо наглядное представление товара или изделия, произведенных с помощью технологии компании. Лучше всего, если это будут натуральный образец, его фотография или рисунок.

В бизнес-плане дается описание отдельно по каждому виду продукции. Информация в разделе маркетинг и сбыт продукции услуг призвана убедить инвестора в существовании рынка сбыта для продукции услуги компании. Покупатели подразделяются на оптовых покупателей, розничных продавцов, конечных потребителей. Потребители характеризуются отраслью, месторасположением если это предприятия либо возрастом, полом и др.

Среди потребительских характеристик товара выделяются такие, как внешний вид, назначение, цена, прочность, срок службы, безопасность использования и др. В разделе производственный план приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые переменные и общие постоянные затраты на производство продукции, калькуляция ее себестоимости, смета текущих затрат на производство.

В данном разделе объясняется, каким образом организована руководящая группа, и описывается основная роль ее каждого члена: Цель раздела - показать основные пункты из финансовых данных. Здесь приводятся нормативы для финансово-экономических расчетов, переменные и постоянные затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета расходов на реализацию проекта, потребность и источники финансирования, рассчитываются таблица расходов и доходов, поток реальных денег поток наличных денежных средств , прогнозный баланс.

В узком смысле стратегическое планирование является планированием роста потенциала предприятия. Как будет показано далее, при прочих равных условиях рост любого предприятия ограничен возможностями его финансирования. В этой связи важнейший составной частью любого стратегического плана является финансовая компонента. Цель финансового планирования на дранном уровне состоит в том, чтобы посредством разработки соответствующих стратегий определить наиболее приемлемый путь развития предприятия в отношении увеличения его стоимости.

Помимо основной, на практике в качестве стратегических финансовых целей обычно также выступают:. Таким образом, этот вид финансового планирования связан с принятием основополагающих решений: Степень детализации в таких планах, как правило, незначительна, а значения ключевых показателей задаются в виде индикативных величин.

Популярными инструментами стратегического планирования являются: Систему BSC ее авторы Р. Помимо финансовых показателей, в нее включены и нефинансовые параметры, характеризующие отношения с клиентами, внутренние бизнес-процессы, ключевые знания, технологии, компетенции фирмы.

Каждый показатель, включенный в BSC, должен быть звеном в цепи причинно-следственных связей, которая доводит до сведения всех сотрудников фирмы смысл ее стратегии.

Название системы отражает равновесие, которое должно быть достигнуто между финансовыми и нефинансовыми показателями, стратегическим и оперативным уровнями управления долгосрочными и краткосрочными целями организации , прошлыми и будущими результатами, а также внутренними и внешними факторами деятельности. Основным элементом BSC являются так называемые ключевые показатели эффективности КПЭ , отражающие, в свою очередь, ключевые факторы успеха, на которых концентрируется деятельность фирмы.

Таким образом, смысл системы BSC заключается в четком и формализованном определении основных факторов и критериев, определяющих результаты бизнеса, в их детализации для каждого уровня управления и в постановке конкретных задач для менеджеров и сотрудников, обеспечивающих их выполнение.

Концентрация внимания на ограниченном числе факторов и КПЭ позволяет менеджерам сосредоточится на достижении стратегических целей предприятия. Более узким подходом к финансовому планированию и управлению на стратегическом уровне является концепция Дж.

Стюарта, базирующаяся на разработанном ими критерии экономической добавленной стоимости EVA, которая получила свое практическое воплощение в системе Stern Stewart Integrated EVA Scorecard. Рассмотренный подход создает комплексную базу для принятия управленческих решений на основе единого показателя - добавленной экономической стоимости.

Поскольку EVA является интегрированным финансовым показателем, который рассчитывается на основе строгой аналитической модели, это дает возможность осуществлять его декомпозицию, выполнять построение дерева целей и распределять ответственность за достижение результатов между конкретными подразделениями, менеджерами, сотрудниками.

В настоящее время популярной идеей является интеграция двух рассмотренных подходов, которая позволяет объединить целостность и системность BSC с математической точностью и экономической обоснованностью показателя EVA.

В этом случае показатель EVA становится измерителем достижения основной цели - увеличения стоимости фирмы. Установки, сделанные в стратегическом плане, получают экономическое обоснование и уточнение в процессе тактического планирования.

Тактическое планирование предполагает принятие решений о том, как должны быть распределены ресурсы и организованы бизнес - процессы фирмы для достижения стратегических целей. Оно является планированием достижения целей фирмы при заданном ресурсном потенциале и обычно охватывает среднесрочный период ее развития - от 3 до 5 лет.

На этом уровне в разрезе ассортимента и объемов планируются программы продуктов и услуг, которые предприятие должно производить в ближайшей и среднесрочной перспективе на базе заданных мощностей и ресурсов, а также необходимые для этого в отдельных функциональных сферах деятельности мероприятия операции.

Как правило, планирование продуктовой программы осуществляется на уровне предприятия в целом. Однако в реальной практике наряду с этим также планируются программы и мероприятия для отдельных бизнес - единиц и подразделений. В этой связи тактическое планирование предполагает непосредственное участие в разработке менеджеров среднего и нижнего уровня.

Тактический финансовый план является обобщением в стоимостном выражении результатов планирования по всем направлениям, видам и функциональным сферам деятельности.

Как правило, он включает в себя следующие основные элементы:. Разрабатываемая в процессе тактического финансового планирования прогнозная отчетность является удобным способом обобщения различных хозяйственных событий, возникновение которых ожидается в будущем. Она служит необходимым минимумом информации для принятия многих управленческих решений.

Сущность нормативного метода планирования заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в различных видах ресурсов и источниках их финансирования. К ним относятся нормы потребности в оборотных средствах и производственных запасах, нормативы по статьям расходов технологических процессов, видам продукции, центрам финансовой отчетности и др.

В качестве таких целевых нормативов по различным аспектам финансовой деятельности предприятия могут быть установлены:. В условиях рынка предприятия самостоятельно разрабатывают большинство норм и нормативов. Однако с течением времени они перестают соответствовать реалиям бизнеса и требуют корректировки в зависимости от изменений условий внешней и внутренней среды. Поэтому разрабатываемые или действующие нормы и нормативы должны отражать передовую практику хозяйствования, обеспечивать высокую степень эффективности.

Сущность балансового метода заключается в согласовании расходов с источниками их покрытия, во взаимной увязке всех разделов плана, его финансовых и производственных показателей. В результате обеспечивается необходимое сочетание материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Балансовый метод традиционно применяется при распределении прибыли, планировании различных фондов - накопления, потребления и др. Балансовая увязка по денежным фондам имеет следующий вид:.

Финансовые ресурсы должны быть сбалансированы между собой на максимально рациональной основе путем выбора адекватных методов формирования фондов денежных средств и их распределения. Важное значение имеют пути достижения сбалансированности планов и то, какие источники финансовых ресурсов при этом используются. Выбирая направления инвестирования средств и методы привлечения ресурсов собственных и заемных, менеджер обязан помнить об обеспечении платежеспособности и ликвидности с целью достижения финансовой устойчивости предприятия, исключения кризисных ситуаций и банкротства.

Экономико-математические методы позволяют задать количественное выражение взаимосвязей между выходными зависимыми показателями и независимыми переменными, с помощью которых описывается влияние тех или иных факторов. Эта взаимосвязь определяется посредством модели, которая представляет собой математическое описание экономических процессов в виде систем уравнений, неравенств и т.

Как правило, в модель включается только ключевые переменные и параметры, выражающие влияние основных факторов. В практике финансового планирования используется корреляционный и регрессивный анализ, прогнозирование временных рядов, модели линейной и нелинейной оптимизации и др.

Применение соответствующих классов экономико-математических моделей позволяет получить оптимальные результаты при заданных ограничениях внешней и внутренней среды. Вместе с тем качество и результаты использования таких моделей сильно зависят от полноты и корректности исходных данных, а также от принятых допущений.

В этой связи их применение в реальной практике в целом имеет ограниченный характер. В финансовом менеджменте наибольшее распространение получили аналитические методы планирования, основанные на соотношениях и зависимостях, существующих между ключевыми финансовыми переменными и элементами отчетности.

Полученная в результате применения различных методов тактического планирования информация является базой для разработки детализированных, текущих планов предприятия. Текущий план предприятия составляется на основе установок и показателей предыдущих видов планов. Цель данного этапа планирования - максимизация финансовых результатов в предстоящем периоде при заданных ресурсах и организации работ. Текущий план разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам и месяцам.

Исходными предпосылками для его разработки являются:. Текущее финансовое планирование предприятия осуществляется в непосредственной связи с планированием его производственной, инвестиционной и коммерческой деятельности. Основным методом финансового планирования на данном уровне является бюджетирование. Основной формой такого планового задания выступают различные виды бюджетов.

Бюджет - это количественное выражение плановых показателей предприятия на текущий период по следующим группам:. Выделяют операционные, финансовые и инвестиционные бюджеты. При разработке отдельных видов бюджетов следует учитывать имеющиеся между ними взаимосвязи, определяющие порядок их формирования. Совокупность всех бюджетов и порядок их составления называют бюджетной моделью предприятия. Процесс формирования бюджета начинается с разработки бюджета продаж. На основании этого бюджета планируется производственная программа предприятия, потребности в мощностях, сырье и материалах, запасах, персонале и т.

На последующих этапах формируются коммерческих и управленческих расходов и т. Данные различных операционных бюджетов, дополненные инвестиционными планами, консолидируются в базовых документах финансового бюджета. Разработка финансовых бюджетов направлена на решение двух основных задач:. Базовыми финансовыми бюджетами являются: Рассмотренная модель процесса бюджетирования универсальная, однако для каждого конкретного предприятия она будет иметь свою специфику, обусловленную такими факторами, как вид деятельности; стратегические цели, имеющиеся внешние и внутренние ограничения; информационные потребности и используемые компьютерные технологии; система управления и др.

Использование рассмотренной системы и методов финансового планирования позволяет повысить эффективность хозяйственной деятельности предприятия, разрабатывать и моделировать ее различные сценарии, выбирать оптимальные пути создания стоимости, предупреждать негативные последствия избранных путей развития. Финансовое планирование организованно может быть реализовано несколькими методами: Поскольку руководители фирмы обычно лучше осведомлены о ее стратегических и тактических целях, чем менеджеры среднего и нижнего уровня, именно руководители задают такие плановые задания соответствующим подразделениям.

Такой подход обеспечивает согласованность плановых заданий для отдельных подразделений, позволяет задавать контрольные показатели для оценки их эффективности. В этом случае менеджеры среднего и нижнего звена планируют показатели, связанные с деятельностью только своего подразделения, предоставляя агрегированную и обобщенную информацию по своему подразделению высшему руководству. При этом менеджеры каждого подразделения в полной мере могут использовать свой опыт, знания и компетенции при планировании соответствующего участка деятельности и ответственности.

Комбинированный метод позволяет сочетать преимущества предыдущих и при этом устранять их недостатки. Разработка финансового плана любого уровня является сложным, многоэтапным процессом, предусматривающим тесное взаимодействие всех подразделений фирмы с финансовой службой и ее высшим руководством. На практике этот процесс носит итеративный характер. Финансовое планирование базируется на определенных предположениях о будущем.

В его основе лежит процесс прогнозирования основных производственных, коммерческих, инвестиционных и финансовых показателей предприятия. Как уже было показано, удобным обобщением планируемых результатов хозяйственной деятельности является финансовая отчетность фирмы. Поэтому предметом нашего дальнейшего рассмотрения будут методы, позволяющие разработать три ключевых компонента любого финансового плана:. Вопросы организации производственного планирования на предприятии в условиях как плановой, так и рыночной экономики фактически одни и те же, изучались всегда, и, прежде всего, крупными предприятиями.

На таких предприятиях без планирования работы производственных подразделений обойтись нельзя в принципе. Определение и обоснование конечной цели производства и локальных целей, разработка программ их реализации составляют сущность важнейших функций бизнес - планирования на предприятии.

Содержанием бизнес-плана предприятия является анализ общего состояния дел на момент разработки плана и определение методов, способов и средств для достижения того уровня показателей, которых предприятие решило достигнуть. Деятельность без бизнес-плана - это ответная реакция на совершающиеся события.

Работа по плану - это возможность предвидеть, а при необходимости - предупредить характер и содержание приближающихся событий. Бизнес-план - это качественно новый уровень хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и управлять производством. Бизнес-план - это документ, представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Любое предприятие, фирма, предприниматель всегда должны вести свою деятельность по заранее разработанной программе, т. В практике планирования выделяют несколько типов бизнес-планов, в зависимости от круга задач, которые должно решать предприятие.

Можно выделить следующие типы бизнес-планов:. Производственный бизнес-план позволяет убедиться, что все тщательно спланировано и целесообразно с точки зрения финансового, материального обеспечения, а также и трудовых отношений с учетом прошлой деятельности, с учетом конъюнктуры рынка;. Он предусматривает строительство освоение инвестиций , изменение технологии, все то, что связано с такой экономической категорией, как инвестиции капитальные вложения.

В инвестиционном плане должны быть максимально учтены главные интересы кредиторов - обеспечение возвратности кредита и своевременная уплата процентов за пользование им. Многие банки, инвестиционные структуры разработали соответствующие стандарты, формы инвестиционных бизнес-планов;. Этот бизнес-план проходит достаточно длительный и сложный период согласования с кредиторами, с собственниками неплатежеспособного предприятия. Порядок согласования, структура бизнес-плана и методика его составления разработаны и утверждены Федеральным управлением по делам о несостоятельности банкротстве предприятий;.

Успехи производственно-хозяйственной деятельности предприятия во многом определяются качеством производственного бизнес - планирования, которое включает определения перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Каждое предприятие должно решить три задачи: Производственное бизнес-планирование - это процесс разработки и последующего контроля за ходом реализации плана создания, развития и функционирования предприятия.

Производственное бизнес-планирование выступает как заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов и объема работ, а также методы, последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации той или иной продукции или оказанию услуг. Производственное бизнес-планирование дает также основу для принятия решения.

Знание того, чего предприятие желает достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий. Производственное бизнес-планирование основывается на комплексном анализе результатов деятельности предприятия за предыдущие временные периоды и направлено на эффективное использование материальных, трудовых, финансовых и других ресурсов предприятия.

Некоторые предприятия, особенно вновь образованные фирмы, могут достичь определенного успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование.

Они считают внутрихозяйственное планирование ненужным, ибо и так получают большую прибыль, имеют высокий уровень рентабельности в результате сложившейся для них благоприятной ситуации. Наиболее распространенными и применяемыми методами оценки внешней и внутренней среды являются: Конечным результатом анализа элементов внешней и внутренней среды является выявление их отрицательных и положительных воздействий на будущую деятельность предприятия. Полученные результаты используется для разработки возможных вариантов стратегий бизнеса.

Стратегический план содержит формулировку целей, задач и направлений деятельности предприятия, определяющих его место в будущем, а также пути и средства их реализации.

Однако для отечественных предприятий, функционирующих в условиях динамично изменяющейся экономической среды, горизонт стратегического планирования, как правило, короче и составляет от 3 до 5 лет. Ответственность за разработку стратегии несет высшее руководство предприятия. В рамках стратегического планирования могут формулироваться различные типы целевых установок. На практике обычно выделяются следующие их виды: Приведем примеры формулировок стратегических целей компаний.

В узком смысле стратегическое планирование является планированием роста потенциала предприятия. Как будет показано далее, при прочих равных условиях рост любого предприятия ограничен возможностями его финансирования. В этой связи важнейший составной частью любого стратегического плана является финансовая компонента.

Цель финансового планирования на дранном уровне состоит в том, чтобы посредством разработки соответствующих стратегий определить наиболее приемлемый путь развития предприятия в отношении увеличения его стоимости. Помимо основной, на практике в качестве стратегических финансовых целей обычно также выступают: Таким образом, этот вид финансового планирования связан с принятием основополагающих решений: Популярными инструментами стратегического планирования являются: Систему BSC ее авторы Р.

Помимо финансовых показателей, в нее включены и нефинансовые параметры, характеризующие отношения с клиентами, внутренние бизнес-процессы, ключевые знания, технологии, компетенции фирмы. Каждый показатель, включенный в BSC , должен быть звеном в цепи причинно-следственных связей, которая доводит до сведения всех сотрудников фирмы смысл ее стратегии.

Название системы отражает равновесие, которое должно быть достигнуто между финансовыми и нефинансовыми показателями, стратегическим и оперативным уровнями управления долгосрочными и краткосрочными целями организации , прошлыми и будущими результатами, а также внутренними и внешними факторами деятельности.

Основным элементом BSC являются так называемые ключевые показатели эффективности КПЭ , отражающие, в свою очередь, ключевые факторы успеха, на которых концентрируется деятельность фирмы. Таким образом, смысл системы BSC заключается в четком и формализованном определении основных факторов и критериев, определяющих результаты бизнеса, в их детализации для каждого уровня управления и в постановке конкретных задач для менеджеров и сотрудников, обеспечивающих их выполнение.

Концентрация внимания на ограниченном числе факторов и КПЭ позволяет менеджерам сосредоточится на достижении стратегических целей предприятия. Более узким подходом к финансовому планированию и управлению на стратегическом уровне является концепция Дж. Поскольку EVA является интегрированным финансовым показателем, который рассчитывается на основе строгой аналитической модели, это дает возможность осуществлять его декомпозицию, выполнять построение дерева целей и распределять ответственность за достижение результатов между конкретными подразделениями, менеджерами, сотрудниками.

В настоящее время популярной идеей является интеграция двух рассмотренных подходов, которая позволяет объединить целостность и системность BSC с математической точностью и экономической обоснованностью показателя EVA. Установки, сделанные в стратегическом плане, получают экономическое обоснование и уточнение в процессе тактического планирования. На этом уровне в разрезе ассортимента и объемов планируются программы продуктов и услуг, которые предприятие должно производить в ближайшей и среднесрочной перспективе на базе заданных мощностей и ресурсов, а также необходимые для этого в отдельных функциональных сферах деятельности мероприятия операции.

В этой связи тактическое планирование предполагает непосредственное участие в разработке менеджеров среднего и нижнего уровня. Тактический финансовый план является обобщением в стоимостном выражении результатов планирования по всем направлениям, видам и функциональным сферам деятельности. Как правило, он включает в себя следующие основные элементы: Разрабатываемая в процессе тактического финансового планирования прогнозная отчетность является удобным способом обобщения различных хозяйственных событий, возникновение которых ожидается в будущем.

Она служит необходимым минимумом информации для принятия многих управленческих решений. На данном этапе финансового планирования используются следующие методы: Сущность нормативного метода планирования заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в различных видах ресурсов и источниках их финансирования. В отечественной практике система норм и нормативов включает: К ним относятся нормы потребности в оборотных средствах и производственных запасах, нормативы по статьям расходов технологических процессов, видам продукции, центрам финансовой отчетности и др.

В качестве таких целевых нормативов по различным аспектам финансовой деятельности предприятия могут быть установлены: В условиях рынка предприятия самостоятельно разрабатывают большинство норм и нормативов.

Однако с течением времени они перестают соответствовать реалиям бизнеса и требуют корректировки в зависимости от изменений условий внешней и внутренней среды. Поэтому разрабатываемые или действующие нормы и нормативы должны отражать передовую практику хозяйствования, обеспечивать высокую степень эффективности.

Сущность балансового метода заключается в согласовании расходов с источниками их покрытия, во взаимной увязке всех разделов плана, его финансовых и производственных показателей. В результате обеспечивается необходимое сочетание материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Балансовая увязка по денежным фондам имеет следующий вид: Финансовые ресурсы должны быть сбалансированы между собой на максимально рациональной основе путем выбора адекватных методов формирования фондов денежных средств и их распределения.

Важное значение имеют пути достижения сбалансированности планов и то, какие источники финансовых ресурсов при этом используются. Выбирая направления инвестирования средств и методы привлечения ресурсов собственных и заемных, менеджер обязан помнить об обеспечении платежеспособности и ликвидности с целью достижения финансовой устойчивости предприятия, исключения кризисных ситуаций и банкротства.

Экономико-математические методы позволяют задать количественное выражение взаимосвязей между выходными зависимыми показателями и независимыми переменными, с помощью которых описывается влияние тех или иных факторов.

Эта взаимосвязь определяется посредством модели, которая представляет собой математическое описание экономических процессов в виде систем уравнений, неравенств и т. Как правило, в модель включается только ключевые переменные и параметры, выражающие влияние основных факторов. В практике финансового планирования используется корреляционный и регрессивный анализ, прогнозирование временных рядов, модели линейной и нелинейной оптимизации и др. Применение соответствующих классов экономико-математических моделей позволяет получить оптимальные результаты при заданных ограничениях внешней и внутренней среды.

Вместе с тем качество и результаты использования таких моделей сильно зависят от полноты и корректности исходных данных, а также от принятых допущений. В этой связи их применение в реальной практике в целом имеет ограниченный характер.

В финансовом менеджменте наибольшее распространение получили аналитические методы планирования, основанные на соотношениях и зависимостях, существующих между ключевыми финансовыми переменными и элементами отчетности. Полученная в результате применения различных методов тактического планирования информация является базой для разработки детализированных, текущих планов предприятия. Текущий план предприятия составляется на основе установок и показателей предыдущих видов планов.

Текущий план разрабатывается на предстоящий год с разбивкой по кварталам и месяцам. Исходными предпосылками для его разработки являются: Текущее финансовое планирование предприятия осуществляется в непосредственной связи с планированием его производственной, инвестиционной и коммерческой деятельности.

Основным методом финансового планирования на данном уровне является бюджетирование. Основной формой такого планового задания выступают различные виды бюджетов. Выделяют операционные, финансовые и инвестиционные бюджеты. При разработке отдельных видов бюджетов следует учитывать имеющиеся между ними взаимосвязи, определяющие порядок их формирования. Совокупность всех бюджетов и порядок их составления называют бюджетной моделью предприятия.

Процесс формирования бюджета начинается с разработки бюджета продаж. На последующих этапах формируются коммерческих и управленческих расходов и т. Данные различных операционных бюджетов, дополненные инвестиционными планами, консолидируются в базовых документах финансового бюджета. Разработка финансовых бюджетов направлена на решение двух основных задач: Базовыми финансовыми бюджетами являются: Рассмотренная модель процесса бюджетирования универсальная, однако для каждого конкретного предприятия она будет иметь свою специфику, обусловленную такими факторами, как вид деятельности; стратегические цели, имеющиеся внешние и внутренние ограничения; информационные потребности и используемые компьютерные технологии; система управления и др.

Использование рассмотренной системы и методов финансового планирования позволяет повысить эффективность хозяйственной деятельности предприятия, разрабатывать и моделировать ее различные сценарии, выбирать оптимальные пути создания стоимости, предупреждать негативные последствия избранных путей развития.

Финансовое планирование организованно может быть реализовано несколькими методами: Поскольку руководители фирмы обычно лучше осведомлены о ее стратегических и тактических целях, чем менеджеры среднего и нижнего уровня, именно руководители задают такие плановые задания соответствующим подразделениям.

Такой подход обеспечивает согласованность плановых заданий для отдельных подразделений, позволяет задавать контрольные показатели для оценки их эффективности.

В этом случае менеджеры среднего и нижнего звена планируют показатели, связанные с деятельностью только своего подразделения, предоставляя агрегированную и обобщенную информацию по своему подразделению высшему руководству. При этом менеджеры каждого подразделения в полной мере могут использовать свой опыт, знания и компетенции при планировании соответствующего участка деятельности и ответственности.

К недостаткам данного метода следует отнести: Комбинированный метод позволяет сочетать преимущества предыдущих и при этом устранять их недостатки. На практике этот процесс носит итеративный характер. Финансовое планирование базируется на определенных предположениях о будущем. В его основе лежит процесс прогнозирования основных производственных, коммерческих, инвестиционных и финансовых показателей предприятия.

Как уже было показано, удобным обобщением планируемых результатов хозяйственной деятельности является финансовая отчетность фирмы. Поэтому предметом нашего дальнейшего рассмотрения будут методы, позволяющие разработать три ключевых компонента любого финансового плана: Вопросы организации производственного планирования на предприятии в условиях как плановой, так и рыночной экономики фактически одни и те же, изучались всегда, и, прежде всего, крупными предприятиями.

На таких предприятиях без планирования работы производственных подразделений обойтись нельзя в принципе. Определение и обоснование конечной цели производства и локальных целей, разработка программ их реализации составляют сущность важнейших функций бизнес - планирования на предприятии. Содержанием бизнес-плана предприятия является анализ общего состояния дел на момент разработки плана и определение методов, способов и средств для достижения того уровня показателей, которых предприятие решило достигнуть.

Деятельность без бизнес-плана - это ответная реакция на совершающиеся события. Работа по плану - это возможность предвидеть, а при необходимости - предупредить характер и содержание приближающихся событий. Бизнес-план - это качественно новый уровень хозяйственной деятельности предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и управлять производством. Бизнес-план - это документ, представляющий собой результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой деятельности предприятия.

Любое предприятие, фирма, предприниматель всегда должны вести свою деятельность по заранее разработанной программе, т. В практике планирования выделяют несколько типов бизнес-планов, в зависимости от круга задач, которые должно решать предприятие.

Можно выделить следующие типы бизнес-планов: Производственный бизнес-план позволяет убедиться, что все тщательно спланировано и целесообразно с точки зрения финансового, материального обеспечения, а также и трудовых отношений с учетом прошлой деятельности, с учетом конъюнктуры рынка;. Он предусматривает строительство освоение инвестиций , изменение технологии, все то, что связано с такой экономической категорией, как инвестиции капитальные вложения.

В инвестиционном плане должны быть максимально учтены главные интересы кредиторов - обеспечение возвратности кредита и своевременная уплата процентов за пользование им. Многие банки, инвестиционные структуры разработали соответствующие стандарты, формы инвестиционных бизнес-планов;. Этот бизнес-план проходит достаточно длительный и сложный период согласования с кредиторами, с собственниками неплатежеспособного предприятия.

Порядок согласования, структура бизнес-плана и методика его составления разработаны и утверждены Федеральным управлением по делам о несостоятельности банкротстве предприятий;. Успехи производственно-хозяйственной деятельности предприятия во многом определяются качеством производственного бизнес - планирования, которое включает определения перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения.

Каждое предприятие должно решить три задачи: Производственное бизнес-планирование - это процесс разработки и последующего контроля за ходом реализации плана создания, развития и функционирования предприятия.

Производственное бизнес-планирование выступает как заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов и объема работ, а также методы, последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации той или иной продукции или оказанию услуг.

Производственное бизнес-планирование дает также основу для принятия решения. Знание того, чего предприятие желает достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий. Производственное бизнес-планирование основывается на комплексном анализе результатов деятельности предприятия за предыдущие временные периоды и направлено на эффективное использование материальных, трудовых, финансовых и других ресурсов предприятия.

Некоторые предприятия, особенно вновь образованные фирмы, могут достичь определенного успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Они считают внутрихозяйственное планирование ненужным, ибо и так получают большую прибыль, имеют высокий уровень рентабельности в результате сложившейся для них благоприятной ситуации. Однако это временный успех, часто не зависящий от результатов их производственно-хозяйственной деятельности, может быстро пройти.

Производственное бизнес-планирование способно создать ряд важных, долговременно действующих благоприятных факторов для предприятия, прежде всего оно помогает снизить риск при принятии решения. Чтобы эффективно конкурировать в рыночной экономике, предприятие должно постоянно заниматься сбором и анализом огромного количества информации об отрасли, конкуренции и учитывать все это при разработке производственного бизнес-плана, повышая тем самым реальность достижения поставленных целей.

В производственном бизнес - планировании большое значение имеют как исходный уровень, имеющаяся база, сложившиеся тенденции развития, так и активный поиск альтернативных решений, выбор лучшего из них и определение на этой основе общих тенденций развития, формирования механизма их реализации.

Можно сделать вывод, что производственное бизнес-планирование учитывает как внутренние, так и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятия. Этапы разработки производственного бизнес-плана. Производственный бизнес план ПБП может быть как небольшим по объему, так и достаточно подробным, детализированным.

Он разрабатывается на год, с разбивкой по кварталам и месяцам. Конкретный набор разделов бизнес плана определяется прежде всего масштабами производства на предприятии и числом сфер его деятельности. Однако независимо от этих критериев ПБП должен включать в себя: Особенность производственного бизнес-плана в том, что это продукт внутренней планово-управленческой деятельности руководства предприятия, специальный инструмент менеджмента, используемый в рыночной экономике на предприятиях любой формы собственности, любой сферы деятельности, любых масштабов производства.

Отличаться бизнес-планы могут принципами детализации их отдельных разделов. При разработке производственного бизнес - плана надо учитывать, что это всегда интеграционный процесс, предусматривающий внесение изменений на основе новой информации и применение различных вариантов производственно-хозяйственной деятельности.

В то же время отсутствуют определенная твердая логика структуры бизнес-плана и общепринятые принципы разработки его конкретных разделов, самостоятельных планов. Условно разработку производственного бизнес-плана можно разбить на два этапа: Следует отметить, что завершение второго этапа не является окончанием работ над этим документом технико-экономического планирования. В течение всего планового периода в ПБП вносятся дополнения, уточнения, изменения в связи с прекращением или изменением направления действия как внутренних, так и внешних факторов окружающей экономической сферы.

Таким образом идет постоянная корректировка разделов, показателей бизнес-плана. Первый этап разработки производственного бизнес - плана, в идеальном варианте, начинается на предприятии в октябре-ноябре с подведения итогов работы за 9 месяцев текущего года и определения возможных итогов работы за год, что является базой для последующего управленческого анализа.

В ходе анализа итогов работы дается характеристика рынка и сферы деятельности предприятия, определяются возможность добиться успеха на этом рынке, затраты в связи с выходом на новый рынок и возможные риски. Анализируются прежде всего 4 позиции: Принципиально важно то, что будущий успех ПБП возможен только на основе анализа соответствующей экономической ситуации на рынке данных товаров.

Должны быть доказательства того, что спрос на товар или услугу определенного вида либо еще не удовлетворен конкурентами, либо удовлетворен, но с худшим качеством, и так далее. Иными словами, необходимо определить, существует ли на рынке данного товара та ниша, которую собирается занять предприятие, иными словами, существует ли возможность внедрения на рынок с учетом уже действующих на нем предприятий фирм.

На этапе разработки проекта ПБП определяются те основные технические, организационные изменения на производстве, которые должны произойти в плановом периоде. В первую очередь разрабатывается план технического развития и совершенствования организации производства на предприятии.

С учетом разработанного плана организации производства уточняются нормы и нормативы, которые будут действовать в предстоящем плановом периоде.

Главная Финансы Финансовое бизнес-планирование на предприятии.   Как правило, планирование продуктовой программы осуществляется на уровне предприятия в целом. Однако в реальной практике наряду с этим также планируются программы и мероприятия для отдельных бизнес - единиц и подразделений. В этой связи тактическое планирование предполагает непосредственное участие в разработке менеджеров среднего и нижнего уровня. Тактический финансовый план является обобщением (в стоимостном выражении) результатов планирования по всем направлениям, видам и функциональным сферам деятельности. Параллельно процессу бизнес-планирования осуществляют оперативное финансовое планирование. Для оценки денежных потоков финансового раздела бизнес-плана существует широкий круг методов и моделей. Однако они недостаточно ориентированы на высокий динамизм трансформационных процессов в экономике Украины.  На основе принятого бизнес-плана, составленного на основе анализа финансового состояния предприятия, разрабатывают и принимают решения в системе управления его финансовыми ресурсами. Важнейшим разделом бизнес-плана является финансовый, в котором отражаются осуществлены расчеты (оценка) прогнозируемых денежных потоков. Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой Финансовое планирование на предприятии (6). Курсовая работа >> Финансовые науки. . Финансовое планирование на предприятии Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование Финансовое планирование на предприятии (7). Курсовая работа >> Финансовые науки. , что финансовое планирование тре.

Финансовое планирование в составе бизнес-планирования

Составление текущих финансовых планов уточнение и конкретизация основных показателей прогнозных финансовых документов путем составления текущих ФП ; 4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием ; 5. Осуществление оперативного финансового планирования.

Выполнение финансового плана осуществление текущей производственной, финансовой и прочей деятельности предприятия, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом ; 7. Анализ и контроль выполнения плана определение фактических конечных финансовых деятельности, сопоставление их с запланированными показателями, выявление причин и следствий отклонений от плановых показателей, разработка мер по устранению негативных явлений.

Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные. Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес—план, который принято разрабатывать в развитых капиталистических странах при создании нового предприятия или обосновании производства новых видов продукции.

Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы. В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование, и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры.

Несмотря на то, что годами исследователи твердят о взаимосвязи хорошего планирования и успешного функционирования бизнеса, большинство руководителей продолжают работать бессистемно. А ведь именно это и приводит многие компании к банкротству. Сегодня бизнес-план должен быть не только настольной книгой каждого руководителя, но и основой для принятия стратегических решений.

Именно он содержит ряд показателей, которые дают представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляют интерес для его участников-инвесторов.

В нем изложено всестороннее описание бизнеса и среды, в которой он действует, а также системы управления, в которых он нуждается для достижения поставленных целей. В бизнес-плане предприятия описываются перспективы его развития на предстоящий плановый период с указанием основных бюджетных и хозяйственных показателей. Бизнес-план структурного подразделения или центра финансовой ответственности представляет собой план развития его хозяйственной деятельности.

Цель такого бизнес-плана заключается как в обосновании объемов централизованно выделяемых подразделению ресурсов, так и в расчете величины прироста прибыли, оставляемой в его распоряжении. Бизнес-план в качестве заявки на кредит предназначен для получения на коммерческой основе заемных банковских средств. Бизнес-план как заявка на грант необходим для получения средств из государственного бюджета или благотворительных фондов на решение острых социально-экономических проблем.

Он является обоснованием прямых и косвенных выгод для общества от выделения ресурсов под заявляемый проект. Бизнес-план инвестиционного проекта представляет собой обоснование стратегии освоения рынка и предполагаемых финансовых результатов от вложенных инвестиций.

Он служит основой для переговоров с потенциальным инвестором. Финансовый план составляется финансовыми менеджерами. В состав типового плана предприятия входят: Задача таблицы доходов и затрат - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль. Среди анализируемых показателей выделяют: График достижения безубыточности - это схема, показывающая влияние на прибыль объема производства, продажной цены и себестоимости продукции.

Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию. Стратегия финансирования и анализ развития. При этом необходимо ответить на вопросы: В условиях рыночной экономики успех деятельности фирмы и даже отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т.

Планирование - сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки ряда вопросов. Бизнес-план на предприятии - один из плановых документов. Бизнес-план позволяет решить ряд задач: В соответствии с целями составления выделяют следующие виды бизнес- планов: Примером такой структуры может служить следующая.

ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА. ПРЕДПРИЯТИИ: ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ. Финансы предприятия: понятие, сущность. Бизнес-план - это документ, представляющий собой результат комплексного исследования основных сторон деятельности предприятия и позволяет. Бизнес-план предприятия представляет собой комплексный план развития организации на определенный период и наряду с отчетными финансовыми.

Найдено :

Случайные запросы