Регулярные выплаты по франшизе — зачем платить каждый месяц

Организация, выплачивающая роялти, является налоговым агентом, поэтому она обязана исчислить, удержать у получателя и уплатить сумму налога п. При этом необходимо учесть, что в соответствии с нормой ст. В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью.

Таким образом, вознаграждение следует включить в состав доходов от обычных видов деятельности в том отчетном периоде, в котором они были начислены по условиям договора п. Расходы организации на уплату роялти, связанные с основной деятельностью, признаются расходами по обычным видам деятельности в соответствии с п. Ежемесячный платеж по договору установлен в размере евро включая НДС и подлежит получению не позднее го числа месяца, предшествующего расчетному. Курс евро, установленный Банком России, на 15 октября составляет 41, руб.

Д-т К-т Д-т К-т НДС руб. Аноним , Вы писали: Возникает - в ПФ, разумеется. В ФСС - нет, так как лицензионный договор - это не трудовой договор. Все семинары по теме Налоговый и бухгалтерский учет. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Это такие виды договоров как: Налоговые аспекты Налог на прибыль Расход в виде роялти признают в том периоде, к которому он относится, на дату расчетов в соответствии с условиями заключенного договора или на дату предъявления пользователю документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо в последний день отчетного налогового периода пп.

Международный аспект Одна из распространенных схем налогового планирования - передача прав на интеллектуальную собственность компании-оффшору с целью аккумуляции роялти в безналоговой юрисдикции. Что же касается отношений с иностранными компаниями, то здесь ситуация следующая.

Бухгалтерский учет В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью. Написать свое мнение 2 мнения. Буровая вышка Станок-качалка Нефтяная платформа Стационарная нефтяная платформа Морская нефтяная платформа, свободно закреплённая ко дну Полупогружная нефтяная буровая платформа Мобильная морская платформа с выдвижными опорами Буровое судно Нефтяная платформа с растянутыми опорами Плавучая установка для добычи, хранения и отгрузки нефти.

Соглашение о разделе продукции Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции концессионное соглашение Сервисное соглашение Лицензия на добычу нефти и газа Роялти. Нефтяной кризис года Энергетический кризис года Перепроизводство нефти в х годах Энергетический кризис х Основатели нефтегазовой индустрии История нефтегазовой индустрии Национализация нефтедобычи Семь сестёр Standard Oil.

Объёмный фактор Коэффициент теплового расширения Глубина переработки нефти. Статьи со ссылками на Викисловарь Википедия: Пространства имён Статья Обсуждение. Просмотры Читать Править Править код История. Эта страница последний раз была отредактирована 12 мая в Текст доступен по лицензии Creative Commons Attribution-ShareAlike ; в отдельных случаях могут действовать дополнительные условия.

То есть предоставить ему франшизу. А предприниматель, в свою очередь, сможет продавать, например, вещи известного бренда без трат на рекламу, у него будут контакты поставщиков, поддержка в работе и закупках. Ответ на вопрос "что такое роялти? Франчайзер обязуется дать право пользоваться его торговой маркой, продавать продукцию, обещает проводить обучение персонала, предоставлять рекламные материалы, помогать в дизайнерском оформлении помещения.

Франчайзи взамен вносит определенную сумму денег в качестве инвестиций в открытие бизнеса или одноразового паушального взноса плата за вступление в торговую сеть. Это периодические выплаты с продаж, которые осуществляют уже в процессе работы. Их размер обязательно фиксируется в договоре. Устанавливается в зависимости от значения двух выбранных показателей. Не будет убыточным для производства только в случае четкого регулирования ценовой политики оптовых и розничных продаж.

Иногда пользуются усредненной ставкой роялти, ориентируясь на мировой показатель фиксированного значения выплат для данной сферы предпринимательства. Договор франшизы может утвердить даже нулевой уровень роялти или период, в течение которого не нужно будет ничего платить в случае, когда окупаемость инвестиций долгосрочная.

Разные виды роялти позволяют эффективно урегулировать финансовые отношения между франчайзером и партнером, гарантируя владельцу стабильный доход. Многих предпринимателей волнует вопрос налогообложения роялти.

Налоги могут отсчитываться в разных размерах и регулироваться концептуально разными кодексами. Все зависит от законодательной политики страны. В большинстве случаев положения законов, призванных регулировать налогообложение таких выплат, имеют в основе недоверие к налогоплательщику.

Но ни одни правки в их статьях не смогут полностью нейтрализовать оптимизационные схемы выплат роялти. Государство всегда заинтересовано в пополнении налоговых поступлений в контексте франчайзинговых операций и, в частности, выплат роялти. А один из самых популярных способов минимизировать расходы для предпринимателя — это оптимизировать налог на прибыль за счет периодических платежей франшизы.

Сумма должна быть перечислена налоговым агентом в федеральный бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Паушальный взнос и роялти имеют необыкновенную форму, которая используется при ведении бухгалтерского учета. Не считая того, при расчете экономической эффективности работы предприятия, использующего лицензии на создание продуктов, предоставление услуг либо использовании товарного знака.  Правоотношения сторон по части роялти относящегося к франчайзинговой деятельности регламентирует глава 54 ГК РФ (база отношений: контракт коммерческой концессии). В согласовании с п. 4 статьи ГК РФ к договору коммерческой концессии используются все правила ГК РФ о лицензионном договоре. Лучшим договором считается такой, в котором указаны не только размер роялти и паушальный взнос, но хотя бы минимальные отчисления в сторону собственника рабочего места. Что такое ставка роялти? Если размер начального взноса устанавливается компанией, предоставляющей франшизу, то роялти компании может варьироваться в зависимости от суммы дохода в месяц.  Чаще всего такая франшиза роялти используется для предприятий, которые не имеют определенного ежемесячного дохода, и с процентами и роялти определиться довольно трудно. Как освободиться от выплаты роялти?. В Норвегии очень сильно используются меры государственного регулирования в отношении роялти. Природные ресурсы добываются только на основе лицензии. Затем государству нефтяные компании должны платит налог на прибыль, который составляет около 50 %.  Правоотношения сторон по части вышеуказанной денежной компенсации, что относится к франчайзинговой деятельности, регламентируется в РФ главой 54 ГК. Как избежать рисков при выплате роялти? Вышеуказанная денежная компенсация является для производственных предприятий, IT компаний, СМИ достаточно хорошим инструментом налогового планирования.

Роялти — Википедия

Расчет ставки роялти Р производится в три этапа. Рассчитываются величины дополнительной прибыли лицензиата D П и предельной ставки роялти Рп с помощью методов, излагаемых ниже. Учитываются возможные отклонения величин дополнительной прибыли D П и предельной ставки роялти Рп от расчетных значений. Рассчитывается доля лицензиара в дополнительной прибыли лицензиата и окончательно определяется расчетная ставка роялти Р.

Ниже рассматриваются последовательность действий на всех этих трех этапах. Вычисления величин дополнительной прибыли D П и предельной ставки роялти Рп производится с помощью одного из методов, обозначенных ниже литерами "а", "б", "в".

Этот метод используется при продаже отдельных и сопутствующих лицензий, а также нелицензионного ноу-хау если: Вводится термин база сравнения - предприятие, производственные и экономические показатели которого одновременно обладают следующим и характеристиками: При этом все используемые показатели берутся в расчете на единицу мощности предприятия лицензиата либо в расчете на единицу выпуска продукции.

Если нет данных о деятельности предприятия можно использовать соответствующие среднеотраслевые данные. Тогда расчет дополнительной прибыли и предельной ставки роялти без учета распределения денежных потоков производится по формулам:. Метод "б" основан на приведении величины капиталовложений и ожидаемых в период выплаты роялти доходов лицензиата к текущему периоду времени и сравнении их с аналогичными показателями базового предприятия.

Поэтому дополнительная прибыль, полученная лицензиатом от использования ИС, называется "приведенной дополнительной прибылью". Ее величина определяется но формуле 7-б:. Осл - среднегодовой объем выпуска лицензионной продукции в натуральных показателях , определяемый но бухгалтерским документам; ТЗi - процент экономии i-гo элемента текущих затрат у лицензиата по сравнению с затратами на базовом предприятии определяется по бухгалтерским документам предприятия лицензиата и базового предприятия ; НПci б , НПcj б - средняя норма потребления i-го j-го элемента затрат на единицу продукции на базовом предприятии в натуральных показателях ; Црзi, Црзj - рыночная цена единицы i-гo j-гo элемента затрат; ППзj - процент прироста затрат j-гo элемента по сравнению с затратами базового предприятия если такое имеет место.

Экономия на капитальных затратах определяется по формуле 9-б, в значительной степени аналогичной формуле 6-а:. ВК - валовые капиталовложения в базовое предприятие, в пересчете на мощность предприятия лицензиата; КЗi. При различии величин чистой экономии на затратах но годам периода выплаты роялти, чистая экономия может быть вычислена по каждому году, а затем рассчитана ее среднегодовая величина.

Предельная ставка роялти Рп ур определяется по формуле б, аналогичной по структуре формуле 4-а но с учетом распределения денежных потоков во времени:. Т - период выплаты роялти в годах. МЕТОД "в" дополнительная прибыль от более высокой цены на лицензионную продукцию.

ВО л - средний валовый объем выпуска лицензионной продукции за год в период выплаты роялти в натуральных единицах ; Цо - цена единицы лицензионной продукции; Ца - цена единицы продукции, принятой за базовый аналог. На этом этапе осуществляется учет возможных отклонений дополнительной прибыли и предельной ставки роялти от расчетной под влиянием производственного и коммерческого рисков.

Зависит это от степени разработанности и внедрения лицензионной технологии. И поэтому дополнительная прибыль может оказаться меньше расчетной величины.

В связи с этим вносится поправка к расчетной дополнительной прибыли D Пл п и предельной ставке роялти Рп п в зависимости от степени производственного риска. Поправка вносится в соответствии с наиболее вероятным процентом достижения технологией заданных параметров. Для этого используются формулы:. Поправка к расчетной дополнительной прибыли D Пл к и предельной ставке роялти Рп к в зависимости от степени коммерческого риска вносится в соответствии с наиболее вероятным процентом снижения стоимости среднегодовых чистых продаж, по сравнению с расчетной, по формулам:.

Наиболее вероятный процент понижения стоимости продаж h определяется в случае симметричного распределения вероятностей как средневзвешенная арифметическая ряда возможных процентов понижения стоимости продаж, взвешенных по вероятностям каждого члена этого ряда.

Однако, приходится признать, что в теории оценки собственности еще отсутствуют практически применимые и достаточно обоснованные теоретически методы, с помощью которых практикующие оценщики могли бы подсчитывать величины b. Например, применение в данном случае средней арифметической не является самым лучшим вариантом решения.

Рп - предельная ставка роялти. Нужно отметить, что проблема определения значения a является одним из слабых мест метода "предельного роялти". Величина a зависит от большого числа трудноформализуемых факторов. Попытки учесть если и не все, то хотя бы некоторые из них, привели к разработке предложений по уменьшению субъективности, связанной с их применением.

Одно из таких предложений используемое в международной экономической практике, приводится ниже в виде таблицы. Оно позволяет учесть влияние 4 факторов: Корректирующий коэффициент Кд, учитывающий прогнозируемое изменение спроса на лицензируемую продукцию. Методы расчета ставки роялти, основанные на учете доли лицензиара в валовой прибыли лицензиата 1. В случае, если информация о рентабельности конкретного предприятия лицензиата по тем или другим причинам является для оценщика труднодоступной, можно использовать средние данные о рентабельности соответствующей отрасли промышленности.

Особенностью данной методики является возможность использования значений рентабельности конкретного предприятия. Она может быть рассчитана поданным бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия эти данные по Указу Президента РФ появляются объектами коммерческой тайны и могут быть за установленную плату получены в органах Государственной статистики! Или по официальным статистическим данным рентабельности отдельных отраслей промышленности в конкретный период времени, которые регулярно печатаются в специализированных изданиях, а также в статистических и аналитических обзорах состояния промышленного производства в периодических источниках информации.

Доля l Лицензиара в прибыли Лицензиата от производства и реализации может быть выбрана в зависимости от объема передаваемых прав, степени готовности объекта лицензии и наличия патентной охраны, которые в конечном итоге должны отражать предпринимательские риски коммерческого успеха при организации промышленного использования интеллектуальной собственности, выпуска и реализации продукции по лицензии.

Анализ функциональной зависимости величины роялти от величины рентабельности производства продукции по лицензии по формуле 24 объясняет, по мнению О. Новосельцева, тенденцию снижения значений величин роялти для материалоемких и ресурсоемких производств.

В них повышенная величина себестоимости производства и реализации продукции по лицензии за счет повышенных расходов на материалы и иные ресурсы приводит к увеличению себестоимости производства продукции и, соответственно, к снижению значения рентабельности для одной и той же массы прибыли. При этом становится объяснимым также увеличение значений роялти для новых наукоемких технологий, поскольку передовые наукоемкие научно-технические разработки способствуют за счет использования новых материало- и ресурсосберегающих технологий снижению себестоимости производства продукции, что, соответственно, увеличивает норму рентабельности при одной и той же массе прибыли.

Использование при практических расчетах ставки роялти по предложенной выше формуле 24 объясняет также увеличение значения роялти при повышении доли Лицензиара в прибыли Лицензиата за счет снижения производственных и коммерческих рисков Лицензиата. Происходит это путем увеличения объема передаваемых прав обеспечения лицензионной монополии , степени промышленного освоения предмета лицензии снижение производственных рисков освоения новой продукции и наличия патентной охраны защищаемой государственными законами патентной монополии.

Поскольку все эти факторы в конечном итоге способствуют увеличению вероятности достижения Лицензиатом коммерческого успеха и получению дополнительной прибыли. Метод расчета ставки роялти, основанный на учете показателей удельных затрат. Данную форму вознаграждения целесообразно применять тогда, когда: По периодичности осуществления паушальных платежей их подразделяют на: Например, ежегодные паушальные платежи.

Часто периодичность паушальных платежей ставят в зависимость от стадии реализации лицензионного соглашения. В связи с этим применяют такой порядок: Периодические платежи применительно к объектам авторского права подразделяют нa линейные, прогрессивные и дегрессивные см.

Выплата паушальных платежей обычно особо выгодна лицензиару. Наряду с отсутствием необходимости осуществлять контроль за деятельностью лицензиата, она связана с единовременным получением достаточно большой суммы денежных средств. Но иногда эта форма выплаты лицензионного вознаграждения оказывается невыгодной для лицензиара.

Ведь в некоторых случаях при паушальной выплате он лишается возможности получения сверхприбыли от значительного расширения лицензиатом объемов производства лицензированной продукции. Вместе с тем, необходимость уплаты значительных сумм до получения прибыли, а также более высокая степень риска, связанного с приобретением лицензии, приводит к тому, что лицензиат не всегда соглашается на выплату лицензионного вознаграждения в виде паушальных платежей.

Определение размера паушального платежа простым арифметическим сложением сумм платежей, определенных на основе роялти за весь период действия лицензионного соглашения, будет неточным в связи с изменением "ценности" наличных денег в зависимости от срока их получения, вызванным состоянием кредитно-денежных отношений.

По общему правилу, действующему в международной торговле лицензиями, лицензиар стремится получить такую сумму паушальных платежей, которая, будучи вложенной в банк, обеспечивала бы ему прибыль, по величине и по времени получения равную выплате лицензионного вознаграждения в виде роялти.

В свою очередь, лицензиат стремится при выплатах в виде паушальных платежей снизить цену лицензии. Коэффициент снижения вычисляется стандартными методами финансовой математики, используя формулу сложных процентов.

Используя метод дисконтирования, можно текущие платежи в форме роялти свести к паушальному платежу. И, наоборот, паушальный платеж свести к среднему уровню роялти за весь период действия лицензионного соглашения.

Следует иметь в виду, что в ряде случаев выплата лицензионного вознаграждения в виде паушальных платежей или в виде роялти может оказаться неприемлемой для одного из партнеров или для лицензиата и лицензиара одновременно. И, например, в этом случае владелец ИС требует за предоставление лицензии уплаты паушальной суммы и последующих текущих отчислений "роялти". В таких случаях могут быть использованы комбинированные смешанные платежи. При этом первоначальные паушальные платежи выплачиваются в начальный период действия лицензионного договора обычно - после подписания лицензионного договора , до начала коммерческого использования объекта лицензии.

Остальная часть лицензионного вознаграждения выплачивается в виде роялти в процессе коммерческого использования объекта лицензии по окончании каждого отчетного периода. Первоначальные платежи в большинстве случаев рассматриваются как аванс и служат своего рода гарантией серьезности намерений лицензиата, что очень важно для отечественной практики торговли лицензиями. Они в то же время позволяют окупить затраты на подготовку и заключение лицензионного соглашения, на изготовление и перевод технической документации, других материальных носителей информации о передаваемой технологии образцы, специальное оборудование, приборы , а также на выполнение других условий соглашения.

Первоначальные платежи в определенных случаях могут также восполнить затраты на исследование и разработку объекта лицензии. Для перевода этой цепы в комбинированные платежи рекомендуется установить размер первоначальных платежей, а затем соответственно уменьшить ставки роялти. В целях стимулирования лицензиата к освоению предмета лицензии целесообразно в лицензионных соглашениях при выплате лицензионного вознаграждения в виде роялти, в том числе и при наличии первоначальных платежей, предусматривать минимальные гарантированные платежи.

Их рекомендуется выплачивать по окончании отчетного периода. При этом не целесообразно устанавливать зависимость выплаты от результатов освоения предмета лицензии, объемов производства и реализации лицензионной продукции.

Поделиться ссылкой в социальных сетях: Добавить в избранное Сделать стартовой. Поиск Вакансии Резюме Добавить резюме Добавить вакансию. Проекты Отдела оценки Росимущества Конкурсы, тендеры. Рабочая группа по экспертизе отчетов об оценке. Методики Оставить комментарий Читать комментарии Вознаграждение за использование интеллектуальной собственности Азгальдов Г. Согласование ставок роялти, полученных различными методами Определение ставок роялти расчетными методами Методы расчета ставки роялти, основанные на учете доли лицензиара в валовой прибыли лицензиата Метод расчета ставки роялти, основанный на учете показателей удельных затрат Форма вознаграждения в виде паушальных сумм Комбинированная форма вознаграждения При использовании доходного подхода при оценке некоторых видов собственности широко применяется категория "роялти".

Форма вознаграждения в виде роялти Происхождение и смысл термина Термин "роялти" происходит от английского и французского термина royal - королевский, от которого и произошел термин royalty - плата, взимавшаяся королевской властью в Англии за дарованное ее своему поданному право на земельную собственность или разработку недр.

На ставку роялти влияет и вид лицензионного договора. Наиболее дорогой является полная лицензия, наиболее дешевая - простая лицензия. Влияют и сроки - чем больше срок, тем меньше процент отчислений, Возможность контролировать выпуск продукции по лицензии влияет на ставку роялти. В случаях, когда контроль затруднен, ставку роялти повышают.

Договором могут быть предусмотрены минимальные гарантированные платежи, осуществляемые независимо от объема оборота в определенный период времени.

Эти платежи обеспечивают лицензиару вне зависимости от прибыли лицензиата возмещение за предоставление предмета лицензии. В случае наступления форс-мажорной ситуации лицензиат может быть освобожден от своего обязательства до исчезновения препятствия. Если лицензионные платежи должны производиться постоянно, то может быть оговорено их изменение увеличение или уменьшение в зависимости от изменения ситуации, от увеличения первоначальных расходов, от положения на рынке сбыта и т. Право на получение лицензионных платежей возникает с момента заключения контракта с заказчиком или при условии наступления обстоятельства, предусмотренного договором.

Выбор формы оплаты стоимости лицензии - трудное дело и является балансом интересов сторон. Как правило, даже при паушальных платежах стоимость лицензии определяется на базе роялти. В самом общем виде стоимость лицензии на базе роялти может быть рассчитана по следующей. Аi - объем производства продукции в i - м году n - срок действия договора шт. Делая оценку стоимости лицензии таким образом, можно предусмотреть льготный период для лицензиата, в течение которого о освобождается от платежей, например время, необходимое ему для освоения лицензии.

Следует также предусмотреть вариант, при котором ставки роялти меняются в зависимости от времени или объемов выпуск продукции по лицензии.

Вопрос налогообложения роялти нужно рассматривать с двух сторон — как со стороны Роялти предназначено для использования в хозяйственной. Перейти к разделу Определение ставок роялти расчетными методами - Ставка роялти Р определяется по . на рынке и конкуренции со стороны. Прибыль в качестве базы роялти используется реже, так как величина и верхний пределы, в рамах которых выбирается приемлемая для сторон.

Найдено :

Случайные запросы