Основные плюсы и минусы УСН для Малого Бизнеса

Объектами налогообложения при УСН считаются доходы и доходы, с вычитанной суммой расходов. Выбор отсутствует для налогоплательщиков, участников с договором простого товарищества или при доверительном управлении, для них объектом налогообложения служат доходы, при уменьшении на величину расходов.

Также, между этими двумя налоговыми системами имеются детальные различия, например, для УСН налоговый период составляет 1 год, а для ЕНВД — 3 месяца квартал. УСН предполагает еще один способ оплат налога — путем выкупа патента. Патент можно получить на любой вид экономической деятельности, из перечисленных в статье В основе стоимости патента лежит предполагаемый или потенциальный доход организации, его цена определяется субъектом РФ, на территории которого находится фирма.

Некоторые субъекты РФ законов о патентах не приняли, например город федерального значения Санкт — Петербург. Сроки действия патента 6, 9 и 12 месяцев. Рассмотрим ещё и ОСН — общая система налогообложения. При работе с ОСН организация платит все виды налогов, связанных с его экономической деятельностью, если не имеет льгот. Неудобство заключается в огромном количестве налоговой отчетности и документации: Для перехода на УСН законодательство определяет ряд условий: Ограничения дохода при работе с патентом также присутствуют и составляют 20 млн.

В случае если ваше малое предприятие отвечает всем вышеперечисленным условиям, переход вполне осуществим. Следует отметить, что в налоговом законодательстве есть оговорка , если доход начинает превышать лимитную сумму, то предприятие автоматически возвращается на ОСН с месяца, в котором лимитная сумма была превышена.

Не могут воспользоваться этой налоговой системой банки, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, бюджетные организации, инвестиционные фонды, частные нотариаты, предприятия, которые занимаются добычей и последующей реализацией полезных ископаемых.

Каждое предприятие желая обеспечить свою конкурентоспособность в условиях развития современной экономики, стремиться к легальному снижению налоговых выплат, т. На сегодняшний день оптимизация налоговых платежей представляет важную составную часть налоговых правоотношений, возникающих между государством и налогоплательщиками [1].

Сущность оптимизации налогообложения заключается в снижении налоговой нагрузки организаций путем применения разных методов и способов. В Российской Федерации существует несколько способов оптимизации налогообложения, к таковым относятся [3]:. Данный способ оптимизации налоговых платежей не только ставит под угрозу весь бизнес, но и является уголовно наказуемом, а, следовательно, его нужно избегать.

В связи с этим, в организации должны работать грамотные юристы и экономисты, должна быть возможность постоянного консультирования по возникающим вопросам налогообложения. Этот способ является наиболее приемлемым и законным. Он предполагает корректировку своей финансово-хозяйственной деятельности, которая позволяет сочетать стратегический и финансовый план деятельности, преследующий цель контроля и реагирования на изменения внутренней и внешней среды.

На сегодняшний день государство дает возможность использования множества легальных способов снижения налоговых платежей. Организации остается лишь подобрать и адаптировать более приемлемые, предложенные государством варианты. В современной России существуют два режима налогообложения [4]:. Ко второму режиму налогообложения относится упрощенная система налогообложения УСН , которая считается легальной в нашей стране. Упрощенная система налогообложения — это один из видов налогового режима, который ориентирован на сокращение налогового бремени и облегчение ведения бухгалтерского учета в организациях малого бизнеса, в том числе ИП.

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога, который заменяет уплату многих других налогов. Стоит отметить, что не все организации и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения, т. Условие данного ограничения со стороны законодательства еще более повышает значимость налоговой оптимизации.

Перейти на УСН может не всякий предприниматель, а лишь тот, кто отвечает всем требованиям ст. Но даже те организации, которые не вошли в список организаций, не имеющих право перехода на УСН, должны подчиняться следующим условиям применения УСН:. Наряду с преимуществами УСН, существуют и недостатки данного режима налогообложения. Их стоимость включается в расходы только при одновременном выполнении трех условий: При этом получение оплаты от покупателя товаров не требуется.

Если один и тот же товар приобретается по разным ценам, то при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался. По итогам года налоговую базу дополнительно можно уменьшить на убытки прошлых лет п. В течение года никакие убытки не засчитываются.

Расходы можно признать по определенным условиям п. Расходы должны отвечать требованию экономической обоснованности. Это значит, что каждый расход должен быть совершен с целью извлечения дохода. Они обязательно должны быть подтверждены и оплачены. Если они не оплачены, то и как расходы их учесть нельзя.

Обоснованием будут являться первичные документы платёжные документы, накладная, акт приема-передачи выполненных работ, договоры и др. Отсутствие документов приведёт к тому, что налоговая инспекция исключит такие затраты из суммы расходов, участвующих в расчете налога. Если вы покупаете материалы или заказываете услугу у плательщика ЕНВД, который не обязан использовать кассовый аппарат, следует учесть мнение Минфина РФФ. В этом случае подтверждающим документом можно считать товарный чек, квитанцию или иной документ, говорящий о свершении факта оплаты.

Эти документы плательщик ЕНВД обязан выдавать по требованию клиента. Если затраты будут соответствовать остальным критериям, необходимым для учёта их в составе расходов, то подобных документов будет достаточно для их подтверждения. Если вы приобретаете материальные ценности у физлиц, то подтверждением расходов может стать закупочный акт. Если физлицо оказывает некую услугу, то с ним можно заключить договор подряда. Но здесь надо помнить, что вы при заключении договора берёте на себя функции налогового агента и должны будете удержать из вознаграждения по договору и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.

К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Выплаты работникам, не предусмотренные трудовым договором, включить в расходы не получится, как и страховые взносы на них письмо Минфина России от НДФЛ, удержанный с доходов работников, учитывается в составе начисленных сумм оплаты труда письмо Минфина России от При расчёте единого налога можно учесть расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности.

В эту сумму расходов включаются, в том числе, взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подп.

Сумма налога авансовых платежей по налогу может быть уменьшена на всю сумму фактически уплаченных в отчетных налоговых периодах взносов подп. Взносы уменьшают налоговую базу, если начислены на выплаты, предусмотренные трудовыми и гражданско-правовыми договорами. По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, если сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. Инспекторы могут запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

Как было отмечено выше, убытки прошлых лет можно зачесть при расчёте налога за год п. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя. Можно списывать убытки за последние 10 лет, которые ранее не были использованы для снижения налогов.

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки. Основные средства - это товары или имущество, которые используются в предпринимательской деятельности не для перепродажи , со сроком использования дольше года и стоимостью дороже рублей. Имущество первоначальной стоимостью руб.

Нельзя включать в расходы имущество, которое в принципе не признаётся амортизируемым для целей налогообложения прибыли п. Дорогостоящие основные средства и нематериальные активы, приобретённые в момент применения УСН, в расходах учитываются в течение одного календарного года.

Фактические расходы по приобретению должны быть оплачены в момент погашения задолженности перед поставщиком пп. Можно начать их списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано.

В письмах ФНС от Если основное средство не полностью оплачено, рекомендуем руководствоваться алгоритмом, изложенным в письме ФНС РФ от Оно предусмотрено для ситуации, когда основное средство продано до истечения трёх лет с момента учета расходов на его приобретение для объектов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения десяти лет.

При подобных обстоятельствах нужно пересчитать облагаемую базу за весь период пользования объекта. При пересчёте необходимо применять положения главы 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль.

Это правило закреплено в подп.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от N ФЗ.номер Статьёй Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН). Упрощённая система налогообложения (она же «упрощёнка», она же - УСН) - самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Как ясно из названия, этот налоговый формат отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налогов на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость. К ним относятся: Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности; Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров.  Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения. То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться. 11 статей по теме «УСН»: Основные изменения в УСН в году

Основы бизнеса. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Российское налоговое законодательство слишком объемно, его нормы распылены по большому количеству законодательных актов. Более того, в эти законодательные акты постоянно вносятся изменения и дополнения. В этих условиях представляется весьма актуальным умение предпринимателя выбрать наиболее оптимальную для него систему налогообложения, оперативно отслеживая быстро меняющееся законодательство, используя все допустимые законом средства и способы в том числе, пробелы в законодательстве.

Без преувеличения можно сказать, что принятие нового упрощенного режима налогообложения открывает новый этап взаимоотношений государства с малым бизнесом. К преимуществам нового закона следует отнести уточнение порядка исчисления суммы налога, заявительный характер перехода на применение упрощенной системы.

Теперь субъект малого предпринимательства не обязан получать разрешение на применение системы в налоговой инспекции. Для этого достаточно только уведомить налоговый орган о своем намерении. Данное нововведение также приводит к снижению вероятности возможного произвола со стороны работников МНС РФ.

Целью данной работы является анализ проблем применения упрощенной системы налогообложения и обоснование выбора оптимальной системы налогообложения с целью минимизации налоговой нагрузки для предприятий малого бизнеса.

Для достижения поставленной цели, в работе следует решить следующие задачи:. Предметом исследования — упрощенная система налогообложения и ее влияние на развитие малого бизнеса. В дипломной работе использовался расчетный, аналитический, сравнительный методы. Структурно работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы.

В первой главе рассмотрена упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим, а именно, кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения, какие налоги и сборы уплачиваются, при применении данной системы налогообложения, каковы объекты и ставки налогообложения, чем упрощенная система отличается от традиционной. При этом под оптимальностью налогообложения следует понимать не уклонение от налогов, а грамотную их уплату. При написании дипломного проекта использовались работы ведущих отечественных специалистов по исследуемой проблеме, новейшие журнальные статьи, нормативно-метадические материалы.

Общие положения применения упрощенной системы налогообложения субъектами малого бизнеса. Малым бизнесом в России считается предпринимательская деятельность физических лиц — индивидуальных предпринимателей , а также деятельность коммерческих организаций — малых предприятий. Первым шагом в организации малого бизнеса является государственная регистрация. Средняя численность работников на малых предприятиях за отчетный период не должна превышать следующих предельных уровней:.

Таким образом, основными критериями отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства являются:. Определять сумму доходов, которые организация получила за 9 месяцев работы с 1 января по 30 сентября , нужно, как и прежде, в соответствии со ст.

То есть в расчет надо включать выручку от реализации по правилам ст. Суммы НДС и акцизов в составе доходов не учитываются п. Следует обратить внимание на такой момент: Критерии, которым организация должна соответствовать при переходе на УСН, не изменились.

Они перечислены в п. В частности, не сможет перейти на УСНО, у которой:. Не могут перейти на УСН и организации, ведущие отдельные виды деятельности: Объект - доходы минус расходы. Льготная ставка единого налога при УСН в Тюменской области сохранена еще на 2 года - и Закон Тюменской области от Напомним, что аналогичными правилами предприятия Тюменской области руководствовались и в гг. Что касается реформирования УСН, то следует отметить, что 17 мая г.

В соответствии с данным законопроектом во вторую часть НК РФ вносятся изменения, исключающие с 1 января г. Некоторые из подпадающих под него видов деятельности будут переведены на патент, а другие - на УСН или на общий режим. Считается, что такая новация сможет улучшить условия функционирования малого бизнеса. Патентная система во многом будет похожа на отменяемую патентную УСН. Документом, удостоверяющим право применения патентной системы налогообложения, будет патент, выдаваемый на один вид предпринимательской деятельности, который будет действовать только на территории того субъекта РФ, который указан в патенте, и при этом не придется платить подоходный налог, налог на имущество и НДС.

Считается, что данные нормы способны упростить жизнь, представителям малого бизнеса, уменьшив на них налоговую и отчетную нагрузку. Для организаций альтернативу ЕНВД Министерство финансов РФ не предусмотрело, а это означает, что после его отмены, они будут обязаны перейти на общий режим налогообложения.

Вероятнее всего, основной причиной перехода на патентную систему является стремление индивидуальных предпринимателей заранее подготовиться к грядущим изменениям налогообложения. Но сказать, что бизнес доволен подобными новшествами, нельзя, потому что смена привычной системы отчетности - это всегда стресс для предприятий. На фоне экономической нестабильности бизнесмены станут искать пути оптимизации, и для многих мелких предприятий патентная система будет очень выгодным решением.

В Семенихин Упрощенная система налогообложения [Текст]: Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]: Федеральный закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Текст]: Принят Государственной Думой Федеральный закон о бухгалтерском учете от Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:.

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту! Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса. Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ к сервисам для бизнеса, комментариям и консультациям. Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку "СПАМ" или свяжитесь с нами по телефону 8 звонок бесплатный.

Отвечаем на вопросы по теме. Если вы затрудняетесь в выборе варианта УСН или хотите получить совет от профессионала, вы можете воспользоваться бесплатной консультацией от экспертов 1С: Получить бесплатное бухгалтерское обслуживание.

Бесплатный счёт в Альфа-банке. Онлайн подготовка документов Бесплатная проверка документов Бесплатная консультация по регистрации. Как проверить своего бухгалтера Консультация по оптимизации налогов Месяц бух.

ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для Известно, что субъекты малого бизнеса не способны содержать. 19 нояб. г. - Упрощенная система налогообложения один из самых популярных спецрежимов среди начинающих предпринимателей. Таких систем. 27 мая г. - Основы бизнеса, налогообложения и учёта - Упрощенная система налогообложения, она же УСН, она же "упрощенка" - самый.

Найдено :

Случайные запросы