Льготы для малого бизнеса в году

Предпринимательство есть рисковая деятельность. В литературе делаются лишь первые попытки в общем смысле сформулировать определение данного понятия. При этом используются теоретические разработки общей проблемы риска различных исследователей. В связи с этим нельзя не вспомнить о риске собственника ст. В каждом из этих случаев содержание риска будет иметь индивидуальные признаки.

И это далеко не полный перечень определения предпринимательства. Основные признаки предпринимательской деятельности изобразим на рис. Таким образом, современное определение опирается на множество точек зрения. Наиболее общей является понимание предпринимательства в широком смысле, как специфического фактора общественного воспроизводства наряду с капиталом, землей и трудом , который обеспечивает необходимую динамику процессов воспроизводства путем создания новых, более эффективных комбинаций производственно-сбытовых факторов.

Чтобы предпринимательская деятельность стала эффективной и стабильной, необходимо создать комплекс условий во всех сферах общественной жизни: Итак, отметим, что гражданин в целях извлечения прибыли может учредить юридическое лицо и получать прибыль от его деятельности или заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. В соответствии со ст. Любой гражданин имеет право вести предпринимательскую деятельностью, но не всякий гражданин способен реализовать это право.

Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:. Осуществлять предпринимательскую деятельность могут только дееспособные граждане, то есть те, которые в состоянии самостоятельно совершать юридические действия, заключать сделки и исполнять их, приобретать имущество и владеть, пользоваться и распоряжаться им.

По общему правилу гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступления совершеннолетия по достижении 18 летнего возраста. Статус индивидуального предпринимателя приобретается в результате государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель - это гражданин, занимающийся предпринимательской коммерческой деятельностью без образования юридического лица. Гражданин может действовать на рынке в качестве индивидуального предпринимателя только с момента его государственной регистрации. Самостоятельной разновидностью индивидуального предпринимателя является глава фермерского хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, который также признается индивидуальным предпринимателем с момента государственной регистрации его фермерского хозяйства.

Также отметим, что в РФ критерием отнесения предприятия к малым является численность всего персонала как состоящего в штате, так и работающего по гражданско-правовым договорам.

Малое предпринимательство - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики по установленным законами критериям показателям , конституирующих сущность понятия. Основным критерием отнесения субъектов рыночной экономики к субъектам малого предпринимательства в первую очередь является средняя численность работников, занятых в отчетный период на предприятии.

Наиболее часто применяются следующие критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства: Макропредпринимательство, в свою очередь - интрапренерство, сферой деятельности которого являются процессы, охватывающие предприятие в целом и его аффилированные структуры.

Развитое малое предпринимательство - уникальный и эффективный инструмент для достижения основной цели экономического развития стран - создания эффективной экономики, обеспечивающей высокий уровень и качество жизни населения, достойное участие России в мировом экономическом сообществе.

В развитых странах малое предпринимательство является основой национальной экономики, доля малого бизнеса в производстве валового внутреннего продукта составляет более половины. В России этот показатель остается на достаточно низком уровне, что говорит о неэффективности функционирования сложившейся системы поддержки малого предпринимательства.

Вследствие этого не используются большие потенциальные возможности для роста производства товаров и услуг, занятости и доходов населения, не вовлекаются в экономический оборот имеющиеся значительные ресурсы.

Сложившаяся отраслевая структура малого бизнеса свидетельствует о его развитии преимущественно в сфере торговли и общественного питания. Приоритетные отрасли реального сектора и малая инновационная деятельность в настоящее время развиваются слабо.

Становится актуальным исследование экономических условий, источников и инструментов государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в России и ее регионах; разработка и практическая реализация качественно новой системы региональных программ и экономических механизмов поддержки малого бизнеса. На современном этапе развития российской экономики решение проблемы выхода региональной экономики из кризисной ситуации связано с осуществлением федеральных и региональных реформ, обеспечивающих решение ряда проблем социально-экономического характера в сфере малого предпринимательства.

Для малых и средних предприятий выбор целей и способов деятельности определяется окружающей средой. Если крупное предприятие занимает или стремится занять на рынке доминирующее положение и строит свою стратегию на основе этой цели, то малый бизнес исходит из имеющихся возможностей, приспосабливаясь и импровизируя в соответствии с меняющейся конъюнктурой.

Развитие малого производства создает благоприятные условия для оздоровления экономики, поскольку развивается конкурентная среда, создаются дополнительные рабочие места, активнее идет структурная перестройка; расширяется потребительский сектор. Кроме того, развитие малого бизнеса ведет к насыщению рынка товарами и услугами, к повышению экспортного потенциала, лучшему использованию местных сырьевых ресурсов. Функционирование малого бизнеса характеризуется и негативными проявлениями.

Основными из них являются: Современный экономический кризис предполагает переход малого предпринимательства на новый уровень развития. Исходя из вышеизложенного, интересно будет рассмотреть роль предпринимательства в социально-экономическом развитии России. Особое внимание следует обратить на тот факт, что в случае использования специальных налоговых режимов налогоплательщик уже не является плательщиком НДС. Следовательно, его контрагенты покупатели или заказчики , применяющие общий режим налогообложения и являющиеся плательщиками НДС, не могут возместить НДС, поэтому сделка становится для них малопривлекательной.

Необходимо отметить, что и реальные налогоплательщики не остаются равнодушными к современному состоянию системы налогообложения малого бизнеса, и вызывает уважение настойчивость, с которой они пытаются найти решения некоторых проблемных моментов в налоговом законодательстве. Поправки к Налоговому кодексу РФ, предложенные рядом групп налогоплательщиков, отличает высокая юридическая грамотность и глубокое понимание проблем на практическом уровне. При этом поправки касаются как создания благоприятного режима налогообложения малого бизнеса, так и шагов, позволяющих минимизировать урон бюджетной системы страны.

Хочется надеяться, что акции такого рода не останутся без внимания со стороны законодателей и конструктивные и оправданные предложения попадут на страницы Налогового кодекса. Итак, отметим, что многие индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, но даже с ней новичку бывает сложно разобраться.

Отчетность меняется слишком часто даже в сфере малого бизнеса, а общение с налоговой инспекцией большинство предпринимателей желает свести к минимуму. Налогообложение в бизнесе любой страны - это показатель ее развития, отношения к бизнесу и зрелость самого государства.

В последнее время предпринимаются попытки со стороны государства облегчить ведение малого бизнеса. В частности, с года подача деклараций по упрощенке переведена на срок одного раза в год. Таким образом, совершенно очевидно то, что без дальнейших реформ в области налогообложения субъектов малого бизнеса не обойтись, так как удобство, грамотность и простота уплаты налога является ключевым моментом не только в выполнении государством в полном объеме своей фискальной функции, но и в повышении мотивации к развитию у малого бизнеса, без которого невозможно повышение конкурентоспособности страны в целом.

Порядок применения упрощенной системы налогообложения регулируется главой Название данного специального налогового режима говорит само за себя. Цель создания УСН - предоставление возможности малым организациям, не обладающим специальными знаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения, применять более простой упрощенный по сравнению с общим режимом налогообложения способ ведения налогового учета. Итак, упрощённая система налогообложения УСН - это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольной основе в порядке, предусмотренном федеральным законодательством ФЗ от Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предприятиями предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности предприятий за отчетный период.

Для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. Для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операции и предоставления необходимой статистической отчетности.

Предельная численность работающих для предприятий включает численность работающих в их филиалах и подразделениях. Объектом обложения единым налогом предприятий в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности установлен совокупный доход, полученный за отчетный период квартал , или валовая выручка, полученная за отчетный период.

Выбор объекта налогообложения осуществляется органом государственной власти субъекта РФ. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров работ, услуг , продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.

Документом, удостоверяющим право применения субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемый сроком на 1 год налоговыми органами по месту постановки предприятий и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет.

Малые предприятия составляют отдельную группу, которая пользуется особыми льготами при уплате налога на прибыль. Одна из льгот по налогу на прибыль предусмотрена только для тех из них, которые производят и одновременно перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, производят продовольственные товары, товары народного потребления, строительные материалы, медицинскую технику, лекарственные средства и изделия медицинского назначения, а также строят объекты жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения включая ремонтно-строительные работы.

При этом в общую сумму выручки не включается выручка, полученная от реализации основных фондов и иного имущества, и доходы, имеющие особый порядок налогообложения например, дивиденды по акциям, проценты по облигациям.

Указанная льгота не распространяется на предприятия, созданные на базе ликвидированных реорганизованных предприятий, их филиалов и структурных подразделений, в том числе созданных в результате приватизации государственных и муниципальных предприятий. Другая льгота заключается в том, что при определении налогооблагаемой прибыли малого предприятия из нее исключается прибыль, направленная на строительство, реконструкцию и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологии.

Малые предприятия могут иметь льготы при осуществлении некоторых видов деятельности, выпускающие отдельные товары, в общем порядке. Например, по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений, на благотворительные взносы. Малые предприятия могут иметь также льготы по налогу на прибыль в общем порядке при наличии работающих в них инвалидов.

При определении прав на указанные льготы в среднесписочную численность включаются состоящие в штате работники, включая работающих по совместительству, а также не состоящих в штате работающих по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Малые предприятия могут иметь льготы по НДС, если они выпускают товары, освобожденные от него. Кроме того, они освобождаются от НДС по лизинговым сделкам в полном объеме. По остальным группам налогов и акцизов малые предприятия не имеют специальных льгот.

К льготам, не связанным с налогообложением, относится право, которое имеют малые предприятия как субъекты малого предпринимательства, в отношении ускоренной амортизации основных производственных фондов.

Применение упрощенной системы налогообложения позволяет сэкономить на налоговых платежах. Ведь налогоплательщики, применяющие данный спецрежим, освобождаются от обязанности по уплате ряда налогов: Кроме того, налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС. Отметим, что, так как организации, применяющие УСН, признаются плательщиками страховых взносов по видам обязательного социального страхования, на них возложена обязанность исчислять и уплачивать данные взносы и представлять отчетность в соответствующие внебюджетные фонды ПФР, ФОМС и ФСС России в порядке, установленном законодательством РФ о страховых взносах.

Субъекты бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют возможность сдавать налоговую отчетность в минимальном объеме. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представляется в налоговый орган один раз в год - по итогам налогового периода календарного года: Об этом говорится в пунктах 1 и 2 статьи Понятие и значение малого бизнеса в рыночной экономике. Характеристика общей системы налогообложения предприятий малого бизнеса в России.

Рассмотрение специальных режимов налогообложения как направления оптимизации налогообложения малого бизнеса. Отличительные особенности малого бизнеса и его основные экономические критерии. Сущностная характеристика налогообложения малого бизнеса за период гг. Совершенствование системы налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации. Основные проблемы оптимизации налогообложения малого бизнеса. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.

Характеристика системы налогообложения малого бизнеса. Виды и основные принципы налогообложения малого предпринимательства. Понятие и сущность оптимизации налогообложения. Роль предприятий малого бизнеса в экономике страны. Организационная характеристика и анализ налоговой нагрузки фирмы.

Направления процесса оптимизации налогообложения с использованием специальных режимов. Понятие малого бизнеса, его статистика. Анализ упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Проблемы российского малого бизнеса, пути их решения. Кроме этих платежей, введены и применяются иные, приравненные к налогам, обязательные платежи для малого бизнеса.

Несвоевременное перечисление в бюджет влечет санкции. Они чаще всего принимают форму штрафов. Также берутся штрафы за не предоставление несвоевременно поданные декларации в сумме тысячи рублей. Если нарушения выявлены не самим лицом, а налоговыми органами в ходе проверок выездных или камеральных , помимо штрафов начисляются неустойки, пени и иные санкции.

Налоговый Кодекс позволяет применить различные режимы расчета и взимания налогов с малого предпринимательства: Упрощенная налоговая система УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. Патентная налоговая система ПНС.

Выгода от использования режимов: Мини оборудование для домашнего бизнеса. Топ оригинальных идей бизнеса из США и Канады, на которых зарабатывают больше всего. В-третьих, значимым минусом для предприятия, в том случае, если объектом налогообложения устанавливался совокупный доход, является отсутствие возможности отнесения на затраты капитальных вложений включая износ основного капитала и нематериальных активов.

Это существенно ограничивает инвестиционные возможности предприятия это верно и для случая, когда объектом налогообложения является валовая выручка.

В-четвертых, при переходе на упрощенную систему в тех регионах, где льготы по данному налогу не предоставлялись, исключалась возможность использования субъектам малого предпринимательства льгот общепринятой системы например, пониженных ставок по налогу на прибыль в региональной части, налогу на имущество и другим налогам; механизмов ускоренной амортизации и др.

Наконец, введение в действие единого налога на вмененный доход ликвидировало возможность применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для широкого круга субъектов малого предпринимательства. На сегодняшний день единый налог на вмененный доход действует в более чем 80 субъектах РФ.

Применяемый в соответствии с Федеральным законом от Наряду с этим размер единого налога является неоспоримым. Налогоплательщик, не согласный с размерами вменяемого дохода и единого налога, не имеет возможности отказаться от его уплаты, доказав, что фактические размеры его дохода и налогов, подсчитанные по общепринятой системе, меньше, чем рассчитанные по вмененному методу. Одновременно с этим единый налог на вмененный доход является и исключительным - налоговые обязательства применяются только на основе вменения, даже если обычные правила расчета налоговых обязательств могут привести к более высокому результату.

Система налогообложения вмененного дохода в ее нынешнем виде служит преимущественно фискальным целям и упрощению налогового администрирования со стороны налоговых органов, а не целям снижения налоговой нагрузки, упрощения налогового и бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Реальным упрощением можно назвать только замену расчета нескольких налогов одним. Вместе с тем цель упрощения налогообложения, учета и отчетности не достигается в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, одни из которых облагаются единым налогом на вмененный доход, другие — по общепринятой системе.

Применение в обязательном порядке единого налога на вмененный доход для плательщиков, значительно различающихся по своим размерам размерам своей деятельности легко приводит к нарушению принципов справедливости налогообложения. Вменяемый доход, рассчитанный по простым формулам на основе каких-либо выбранных натуральных показателей, может сильно отличаться от дохода, реально получаемого хозяйствующими субъектами различных размеров.

Так, относительно большие предприятия, реализующие экономию от масштабов производства, в такой ситуации имеют низкие эффективные ставки обложения, а действительно малые предприятия испытывают непомерный налоговый гнет. Здесь также можно говорить о нарушении принципа справедливости налогообложения, равно как и о его дестимулирующей роли в отношении инвестиционной активности.

Стимулирующая роль налога часто обосновывается тем, что он представляет собой фиксированные по крайней мере в течении года платежи, не зависящие от объема произведенной продукции. Однако, поскольку основная часть натуральных показателей единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие , используемых регионами для расчета вмененного дохода, относится к факторам производства, стимулирующая роль вмененного налога возможна только в краткосрочной перспективе и при условии, что такой налог не является чрезмерно высоким по крайней мере не выше того размера налога, который уплачивался по общепринятой системе.

Налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены. / Пансков Владимир Георгиевич. Новации специальных налоговых режимов для малого предпринимательства в году. Переход страховых взносов под контроль налоговиков. / Лукашевич Анна Борисовна. Изменение в налоговой политике регулирования малого бизнеса. / Старкова О.Я., Бухаринова И.А. Налогообложение малого и среднего бизнеса: от «Налогового бремени» к «Инструменту государственной поддержки». / Гольдман Ирина Юрьевна. Влияние специальных налоговых режимов на деятельность субъектов малого и среднего пр. Рассмотрим подробнее недостатки налогообложения субъектов малого бизнеса. Актуальность проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса, как в России, так и во многих других странах связана с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью.  3. Сложность налоговой отчетности предпринимателей. Запутанность и частые изменения в законодательстве, и зачастую отсутствие знаний влечет у начинающего предпринимателя большие финансовые расходы: либо на оплату штрафных санкций, либо на найм квалифицированного специалиста по ведению бухгалтерского учета. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА (анализ ситуации, предложения по ее изменению). Опросы предпринимателей свидетельствуют о первостепенной значимости для малого предпринимательства проблемы налогообложения.  Большинство субъектов малого предпринимательства облагаются налогами по общепринятой системе, то есть уплачивают все виды действующих налогов (с некоторыми льготами, различающимися от региона к региону). По последним оценкам, численность малых предприятий, работающих по этой системе, составляла порядка тыс., численность индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица – около 2,5 млн. человек.

Налоговая реформа и цветы на могилку экономики Украины | РИА Новости Украина

Таким образом, если законодатели примут документ, то через полгода, с нового отчетного периода, в Украине заработает новая система налогов. В проекте кодекса предлагается объединить единый социальный взнос с налогом на доходы физлиц, чтобы ставка этого налога постепенно уменьшалась. На сегодня Украина на европейском континенте наиболее в этом смысле отстает, — подчеркнул Катамадзе.

Кроме того, добавляет эксперт, одной из экономических "подушек" для того, чтобы либерализация налогового законодательства не дала провала экономики и поступлений в бюджет, является приватизация государственной собственности. Так делали все успешные страны. Однако, как мы уже знаем, попытки украинской власти в году провести приватизацию ряда предприятий, самым известным из которых является Одесский припортовый завод, были, откровенно говоря, неудачными.

Надежды возлагаем на год, тем более, что это одно из требований МВФ. Но как, известно, обещать украинской власти — не значит выполнять. Возвращаясь к налогам, отметим, что если этот документ будет одобрен, новый либеральный Налоговый кодекс может начать действовать уже с 1 января года.

У бизнеса будет достаточно времени, чтобы с ним ознакомиться. Об изменении модели налогообложения и устранении "договорняков" в системе "власть-бизнес", а вместо этого привлечении инвестиций и выводе средств "из тени", говорит бизнес Украины.

И заявляет о необходимости изменения существующей налоговой системы и подготовки законопроекта о налоге на выведенный капитал. Как отмечает управляющий партнер аудиторской компании "Капитал Плюс" Татьяна Шевцова, если вместо налога на прибыль ввести налог на выведенный капитал, при переходе на него прибыль, остающаяся в бизнесе, не облагается налогом. Среди существенных плюсов налога на выведенный капитал — привлечение внешних инвестиций в прозрачную прибыльную компанию.

Также отпадает необходимость проверок бухгалтерской отчетности предприятий по прибыли, что порождает коррупцию в отношениях "Государственная Фискальная Служба-бизнес". Количество рабочих ГФС и, соответственно, расходы бюджета на их содержание сокращаются. Значительно упрощается также и налоговое администрирование. На сегодня в рейтинге "Doing business" Украина по налогам находится на м месте, после карликовых тихоокеанских государств Тонга и Самоа.

В то же время, с введением налога на выведенный капитал возрастет инвестиционная привлекательность страны.

В Эстонии, где действует подобный метод налогообложения, инвестиционный поток в 4 раза превысил показатели других прибалтийских стран. Мы проанализировали ситуацию с налогом на прибыль. Во-вторых, данные, открытые нам ГФС о триллионе накопленных убытков предприятий — это огромная сумма, которая не позволяет даже в долгосрочной перспективе перекрыть эти убытки, кроме как сказать, что мы вам прощаем вам эти убытки, а дальше полностью платим налоги, — отметила Шевцова.

Более того, говорит она, этот триллион убытков приходится на офис крупных налогоплательщиков, которые занимаются операциями вывода капитала. И это предложение тоже члены комитета Рады предлагают исключить.

Сравнение действующих налогов и налоговой реформы от Минфина. Налоговая реформа от Порошенко загоняет экономику в гроб. Отмена упрощенной системы налогообложения и усиление налогового давления на всех граждан Украины не были поддержаны во время рассмотрения проекта налоговой реформы, подготовленной Кабмином, на заседании профильного комитета Рады. Два года налоговых каникул от Минфина: RIA News Перейти в фотобанк. Налоговый кодекс Минфина под микроскопом. Кроме того, информирование со стороны оператора позволит любому налогоплательщику выиграть время: Если ранее налогоплательщики подавали отчетность не позднее 20 числа месяца, то с года отчетность подается до 26 числа включительно следующего месяца.

Кроме того, увеличиваются сроки уплаты налога плательщиками, применяющими ПСН в частности, срок уплаты полной суммы налога продлен до окончания срока действия патента [3, 5]. Далее рассмотрим основные изменения по налогам, которые могут оказать влияние на ведение бизнеса субъектами малого предпринимательства. Но пока данные изменения не приняты. Изменению подверглись ставки по акцизам на сигареты.

По предварительным подсчетам, дополнительный доход от этих изменений в году составит порядка 25 млрд. Теперь остановимся на водном налоге. Ввиду того, что, с года ставки на водный налог не менялись, по ним применяется коэффициент индексации.

Нельзя не остановиться на налоге на имущество организаций. До года организации, применяющие специальные налоговые режимы, освобождались от уплаты данного налога. Пожалуй, самое кардинальное изменение произошло по налогообложению недвижимости физических лиц. Вновь введённый налог регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации [2, гл.

Изменение в налоговой политике регулирования малого бизнеса конкурентной среды и становлении рыночного равновесия спроса и предложения. бизнеса: возможные варианты и предложения . Обзор малого бизнеса в России с объектом налогообложения. «доходы за . ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Рос-. Новое в налогообложении бизнеса с 1 января года. предложения по изменениям ставок налогов и сборов, реформированию упрощенной Какие.

Найдено :

Случайные запросы